Podatek w formie ryczałtu zapłacisz jako procent swoich przychodów, stawki 17%, 15%, 14%, 12%, 8.5%, 5,5%, 3%, 2%. Poszczególne stawki procentowe zostały już omówione na blogu, a znajdziesz te informacje w TYM artykule.
Zapraszam Cię do czytania, wspólnie z Agnieszką Pojda, która jest współautorem tego artykułu.
Jakie są warunki skorzystania z ryczałtu?
Ryczałt jest prostą formą rozliczenia podatku dochodowego, ale Ustawodawca mówi Ci dokładnie pod jakimi warunkami możesz z niego skorzystać.
Podstawowym warunkiem jest limit przychodów. Rozpoczynasz dopiero swoją działalność? Nie masz tu żadnego problemu. Po prostu rozpoczynasz ryczałtem i działasz. Jeśli już prowadzisz działalność to twoje przychody za poprzedni rok podatkowy nie mogły przekroczyć 2000 000 euro.
Ważne jest także to, czy uzyskałeś przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, w której suma przychodów wspólników z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2000 000 euro.
Rozpatrując limit przychodów zwróć uwagę, bez względu na wysokość osiąganych przychodów, czy rozpocznając wykonywanie działalności w roku podatkowym nie korzystasz z opodatkowania w formie karty podatkowej.
Kiedy nie możesz skorzystać z ryczałtu?
Oczywiście jest tu także mnóstwo wykluczeń, które uniemożliwiają Ci wybranie tej formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Zostały one wymienione w art. 8 ust. 1 ustawy. Na ich podstawie nie skorzystasz z ryczałtu, gdy:
- opłacasz podatek w formie karty podatkowej,
- korzystasz na podstawie odrębnych przepisów, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego,
- prowadzisz aptekę,
- prowadzisz działalność w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
- zajmujesz się działalnością w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
- wytwarzasz wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii,
- podejmujesz wykonywanie działalności w roku podatkowym po zmianie działalności wykonywanej samodzielnie na działalność prowadzoną w formie spółki z małżonkiem,
- zmieniasz działanie w formie spółki z małżonkiem na działalność prowadzoną samodzielnie przez jednego lub każdego z małżonków, samodzielnie przez małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka,
- twój małżonek lub oboje przed zmianą opłacaliście z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na ogólnych zasadach.
Praca na rzecz byłego/obecnego pracodawcy
Nie możesz skorzystać z ryczałtu także wtedy, gdy prowadzisz działalność samodzielnie lub w formie spółki i uzyskasz z tej działalności przychody ze sprzedaży towarów handlowych, wyrobów lub ze świadczenia usług, ale na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Są to odpowiednio te czynności, które wykonywałeś w roku poprzedzającym rok podatkowy lub obecnie wykonujesz w roku podatkowym. Dotyczy ten warunek także twojego wspólnika, jeśli tworzycie spółkę.
Oznacza to, że jeśli w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, wykonywałaś podobne czynności, te same co w ramach swojej działalności, tracisz prawo do opodatkowania w formie ryczałtu.
Rozliczenie ryczałtu
Zacznijmy od ważnych terminów:
- 20 luty – wtedy upływa termin na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania na ryczałcie dla osób kontynuujących działalność oraz wpłata zaliczki za styczeń,
- 28 lub 29 lutego – to termin złożenie PIT – 28 oraz zapłata zaliczki za grudzień,
- 20 dzień każdego miesiąca, począwszy od marca do grudnia – termin wpłaty zaliczki za okresy od lutego do grudnia.
Kalkulacja podatku dochodowego na ryczałcie
Poniżej poznasz kroki, które wykonasz, żeby rozliczysz swój podatek dochodowy, gdy korzystasz z ryczałtu. Zatem do dzieła!
- Zaliczki kalkulujesz, co miesiąc, jako procent przychodu (minus składki na ubezpieczenia społeczne, ale nie FP!). Obliczasz go za dany miesiąc.
Przychody podlegające opodatkowaniu korygujesz o różnice kursowe, świadczenia w naturze oraz dotacje. - Od przychodów nie odejmujemy kosztów – koszty nie są brane pod uwagę (nie odejmujemy składek na FP!).
- Rozliczasz podatek kwartalnie, jeżeli Twoje przychody za poprzedni rok podatkowy nie przekroczyły kwoty 200 000 EUR.
- Zaliczki opłacisz do 20-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego zaliczka dotyczy, a za grudzień do końca lutego (przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania podatkowego).
- Twoja zaliczka na podatek może zostać obniżona o straty z lat poprzednich.
- Możesz także skorzystać z ulg odliczanych od dochodu tj. np. ulgi internetowej, odliczenia od przychodu wydatków na cele rehabilitacyjne i darowizny, a także przekazać 1% podatku na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego. Nie możesz jednak rozliczać się wspólnie z małżonkiem czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jak również odliczyć od podatku ulgi na dziecko.
- Składasz PIT – 28 po zakończonym roku podatkowym w terminie od 15 lutego do końca lutego roku następującego po roku podatkowym, którego zeznanie dotyczy.
