1. Pojęcie kosztu z perspektywy przepisów podatkowych

Wykład omawia pojęcie kosztu z perspektywy przepisów podatkowych. Wyjaśnia jakie warunki musi spełnić wydatek by mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu (KUP).

Aby sprawdzić swoją wiedzę z tego tematu zaloguj się i

wykup dostęp

Pytania:

  • 1. Na podstawie dokumentu WZ (spełnia wymogi rozporządzenia jako dowód księgowy) otrzymałem od kontrahenta towar w dniu 05.05 oraz 15.05. Pod tymi datami ujęto zakup towarów handlowych w PKPiR. W dniu 25.06 na potwierdzenie tej transakcji otrzymałem fakturę zakupu. Na fakturze data zakończenie dostawy widnieje 25.06. W uwagach na dole faktury są wyróżnione WZ i daty dostawy (05.05 i 15.05). Moment ujęcia kosztu jest prawidłowy? 2. Paczkę od kontrahenta z towarami handlowymi otrzymałem z opóźnieniem. W przesyłce wraz z towarem znajdowała się faktura zakupu wystawiona 11.05. Towar otrzymałem 16.05. Faktura powinna zostać ujęta w PKPiR w zgodnie z datą jej wystawienia? 3. Studia podyplomowe związane rachunkowością i podatkami osoby współpracującej, która prowadzi księgowość mogą zostać ujęte w KUP? 4. Czasopisma i ksiązki (drukowane oraz w formacie pdf) oraz dostęp do baz danych związanych z podatkami, obrotem gospodarczym czy prawem pracy mogą być zaliczone do KUP?
    3ec0fbc84673c958765b1204ed337409
    Jerzy Słomczyński
  • Witam, Odnośnie pkt 1 - zgadza się, jest to poprawne. Na podstawie przepisów towar ujmujemy niezwłocznie na podstawie dokumentu przyjęcia (może to być Wz jeśli spełnia wymogi). Pkt 2 - moment dostawy jest momentem ujęcia w księgach jeśli koszt dotyczy towaru. Pkt 3 - tutaj musimy uzasadnić celowość wydatku, nie mogę oceniać za US czy ten koszt jest niezbędny w celu prowadzenia działalności. Koszt szkoleń czy studiów bywa kwestionowany przez US. Pkt 4 - tak jak i w poprzednim - celowość wydatku. Czy jest to koszt niezbędny? Czy umożliwia prowadzenie działalności?
    Fa8cfc8c9b72ca42c8952ba20f513374
    Magdalena Hosiawa (Wykładowca)
  • Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu. Wynajmuję lokal użytkowy od sąsiada obok który też prowadzi działalność gospodarczą. Problem jest z ogrzewaniem lokalu. Główna instalacja znajduję się u sąsiada (piec gazowy). Ustalilismy, że uczestniczę w partycypacji kosztów ogrzwania w stosunku 4/6 (płacę mu 40% a on pokrywa resztę) Faktura VAT jest wystawiona na sąsiada, a podlicznika nie posiadam. nie chce mi wystawić dokumenty sprzedaży gazu, ponieważ uważa, że nie jest sprzedawcą gazu. W ten sposób nie mogę zaliczyć płatność za ogrzewanie do kosztów uzyskania przychodów. Pytanie moje jak mam ugryżć ten temat?
    3ec0fbc84673c958765b1204ed337409
    Jerzy Słomczyński
  • Witam, Tutaj musiałby Pan albo założyć osobny licznik albo umówić się z sąsiadem, że dolicza Panu za fakturę za wynajem część kosztu ogrzewania. Niestety innego sposobu nie widzę. Ale to tylko sugestie bo nie wiem na jakiej zasadzie sąsiad Panu wynajmuje lokal.
    Fa8cfc8c9b72ca42c8952ba20f513374
    Magdalena Hosiawa (Wykładowca)
Zadaj pytanie lub skomentuj powyższy wykład
dot