Witam wszystkich bardzo serdecznie. Ponieważ nastąpił ten gorący okres rozliczania deklaracji podatkowych za poprzedni rok postanowiliśmy przygotować krótki wykład na temat tego jak wypełnić pity. W pierwszej kolejności zajmiemy się wypełnieniem deklaracji PIT-37 za rok 2015. Przypomnę, że ten typ pitu dotyczy osób, które otrzymują wynagrodzenia ze stosunku pracy, czyli głównie z umowy o pracę, z umów zlecenie, czy z umów o dzieło, z tytułu emerytur, świadczeń przedemerytalnych; właściwie wszystkie typy źródeł dochodów, które powinny znaleźć się na PIT-37 zostały wymienione na pierwszej stronie tej deklaracji podatkowej. Żeby pokazać Wam jak wypełnić taki PIT-37 posłużę się oczywiście przykładem i spojrzymy sobie na taki przykład Pana Jana Kowalskiego, który otrzymał już od swojego pracodawcy PIT-11 pod koniec lutego. Przypomnę: jeżeli jesteście zatrudnieni na umowę o pracę, umowę o działo, czy umowę zlecenie, bo to są te najbardziej typowe źródła dochodów wykazywane w PIT-37 to do końca lutego powinniście otrzymać od swojego pracodawcy PIT-11 na którym właśnie zostaną wykazane źródła dochodu, pobrane zaliczki na podatek dochodowy oraz zapłacone składki, czy to społeczne, czy zdrowotne. Ponieważ Pan Kowalski otrzymał już ten PIT-11 no to zamierza złożyć deklarację podatkową; w jego przypadku będzie to właśnie PIT-37. Widzimy, że Pan Kowalski jest żonaty, ale żona prowadzi działalność gospodarczą, która jest rozliczana liniowo, czyli nie na podstawie skali podatkowej 18% i 32%, tylko na podstawie liniowej stawki 19%  w związku z tym Pan Kowalski musi rozliczyć podatek ze swoich źródeł dochodu indywidualnie, nie może rozliczać się z małżonką. Tak samo będą rozliczać się osoby, które nie są w związku małżeńskim, albo nie chcą rozliczać się z małżonkiem, czy małżonką. Mamy tu również informację, że na ten moment rozważamy przypadek kiedy Państwo Kowalscy nie posiadają dzieci. Potem zrobimy sobie drugą wersję, gdzie właśnie będziemy stosować ulgi. Żeby wypełnić ten PIT-37 ja zastosuję standardową deklarację dostępną na stronie internetowej Ministerstwa Finansów; wiem, że można przy wypełnianiu tych deklaracji skorzystać z gotowych programów, niektóre są płatne, niektóre bezpłatne. Ja jednak jestem zwolenniczką standardowych formularzy interaktywnych do których jedynie trzeba zainstalować na swoim komputerze wtyczkę, by móc je potem przesłać do Urzędu Skarbowego, więc jest to dosyć łatwe wypełnianie deklaracji podatkowej. Oczywiście pod warunkiem, że wiemy co gdzie wpisać i to zamierzam Wam tutaj pokazać. Ze strony Ministerstwa Finansów musicie sobie ściągnąć formularz interaktywny PIT-37 oraz zainstalować wtyczkę. O tym jak zainstalować wtyczkę do Adobe Acrobat Reader-a dowiecie się na stronie Ministerstwa Finansów również. Linki do tych informacji podaję pod wykładem tak, byście mogli sobie poinstalować te niezbędne elementy na swoim komputerze. Sam PIT-37 wygląda w ten sposób, mamy tutaj coś takiego jak rozszerzenie, które możemy wyłączyć. Ono jest potrzebne w sytuacji kiedy chcemy już wysłać deklarację, natomiast na ten moment zostawiamy sobie taki widok i będziemy tą deklarację dla Pana Jana Kowalskiego wspólnie wypełniać. Zanim przejdziemy do porównania danych z PIT-u 11, który Pan Jan Kowalski otrzymał i który za chwilkę Wam pokażę w pierwszej kolejności wypełnimy pierwszą stronę PIT-u 37. Przy wypełnianiu tej części nie jest nam potrzebny PIT-11; on będzie potrzebny na drugiej stronie tej deklaracji podatkowej. W pierwszej kolejności oczywiście wypełnimy te podstawowe dane. Ponieważ jest to osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, bo PIT37 dotyczy właśnie takich osóbdotyczy to będziemy podawać numer PESEL. Ja tutaj będę miała numer PESEL totalnie przypadkowy tylko po to, żeby Wam pokazać jak to wypełniać. Oczywiście ta deklaracja od razu przyczepi się, że jest nieprawidłowo, więc widzicie, że te formularze interaktywne są o tyle fajne, że one automatycznie sprawdzają poprawność pewnych danych. Następnie mamy oczywiście wymienione typy źródeł dochodów, więc możecie sobie sprawdzić czy na pewno PIT-37 Was dotyczy. Potem mamy wybór sposobu opodatkowania. Ponieważ Pan Kowalski nie może rozliczać się z małżonką zaznaczy pole indywidualnie, natomiast gdyby Pani Kowalska prowadziła działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, czyli też według skali podatkowej to mógłby rozliczać się z nią wspólnie i zaznaczyć ten punkt. Punkt trzeci dotyczy tych smutnych sytuacji kiedy małżonek zmarł w trakcie roku podatkowego, a nadal chcemy się z nim rozliczać, więc ta pozycja trzecia dotyczy takich przypadków. Czwarta - osób samotnie wychowujących dzieci, natomiast siódemka to powiem Wam tylko tak na marginesie dotyczy nierezydentów. Więc generalnie przeciętnego Pana Kowalskiego będą dotyczyć te 2 opcje: indywidualnie, czy wspólnie z małżonką. Następnie będziemy wybierać miejsce i cel składania zeznania podatkowego. Tu ważny jest nasz adres zamieszkania, bo właściwość Urzędu Skarbowego wybieramy po miejscu zamieszkania i w wyszukiwarkach internetowych można znaleźć do którego Urzędu Skarbowego należymy. Załóżmy, że Pan Kowalski należy do pierwszego Urzędu Skarbowego i taki sobie tutaj wybierzemy: Pierwszy Urząd Skarbowy w Krakowie. Cel deklaracji to złożenie tego formularza, złożenie deklaracji i wypełniamy szybciutko jego dane, które ja tutaj mam. Oczywiście te dane są również danymi zupełnie przypadkowymi na co warto również zwrócić uwagę to, to że ten formularz interaktywny podkreśla wszystkie pola, które powinniśmy wypełnić w związku z tym nie ma tutaj, nie trzeba się tutaj zastanawiać, które powinniśmy wypełnić, a które nie. W tym momencie wypełniliśmy wszystkie podstawowe dane dla Pana Jana Kowalskiego, gdyby Pan Jan Kowalski rozliczał się z małżonką no to wypełniałby jeszcze dane małżonki oczywiście podając u góry również jej numer PESEL. Teraz przechodzimy do części C: dochody i straty ze źródeł przychodów i tu potrzebny nam będzie PIT-11 Pana Kowalskiego. Aby połączyć PIT-11 z deklaracją PIT-37 wystarczy na deklaracji PIT-37 w tej części C dokładnie przyjrzeć się temu formularzowi interaktywnemu, bo on tak naprawdę podpowiada co tu powinniśmy uzupełnić. Zobaczmy, mamy np. taką informację na picie-37: należności ze stosunku pracy, służbowego, spółdzielczego i z pracy nadkładczej, a także zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy. Tutaj jeżeli najedziemy sobie na komórkę przychodu to mamy dokładnie podpowiedź, że należy wykazać sumę kwot z pozycji 29 informacji PIT-11, czyli weźmiemy sobie PIT-11 Pana Kowalskiego i na picie 11 pozycja 29. Widzimy, że ona jest o tej samej nazwie jak w przypadku PIT-u 37. W związku z tym przeniesienie tych informacji do PiT-u 37 jest bardzo proste, po prostu pod tą samą nazwą pozycji wpisujemy konkretne kwoty, czyli tu przeniesiemy 96 tysięcy złotych. To samo zrobimy  z kosztami, znów jeżeli podświetlimy mamy pozycję 30 z pitu 11: 1335 złotych i widzimy co jeszcze nam się podświetla. Podświetlają nam  się pobrane zaliczki na podatek dochodowy: mamy 7692 złote, czyli zobaczmy: w tej sytuacji wpisaliśmy przychody z pitu 11, które dotyczyły należności ze stosunku pracy. Widzimy, że Pan Kowalski posiada również drugie źródło dochodu z działalności wykonywanej osobiście: 10800 złotych. Patrzymy sobie na PIT-37 czy mamy taką pozycję, pozycję o takiej nazwie: działalność wykonywana osobiście, czyli możemy wpisać tą kwotę tutaj: 10800 złotych. Tak samo przeniesiemy koszty: 2152 złote 80 groszy. Pozostała nam jeszcze zaliczka na podatek: 716 złotych. W ten sposób wpisaliśmy jeżeli spojrzymy na PIT-11 wszystkie przychody i wszystkie koszty, tą linijkę i tą linijkę. Czyli źródła przychodów mamy wpisane do PIT-u 37. Gdyby Pan Kowalski posiadał jeszcze inne źródła dochodu, np. w ramach PIT-u 8C to by umieścił je w tej linijce, czyli oprócz PIT-u 11 musimy brać pod uwagę np. PIT-8C. Dlaczego w tych komórkach jeżeli najedziemy na nie pojawia się suma kwot? Np. w przypadku przychodów w pozycji 37, czy kosztów jeżeli tutaj najedziemy tak samo jest suma kwot. Gdyby Pan Kowalski otrzymał dochody od więcej niż jednego pracodawcy to przygotowano by mu więcej, niż jeden PIT-11 i wtedy PIT-37 stanowiłby sumę tych pitów 11, czyli np. przychody z umowy zlecenie od pierwszego pracodawcy z PIT-u 11 zostałyby zsumowane z przychodami z tytułu umowy zlecenie z PIT-u 11 od drugiego pracodawcy, gdyby np. Pan Kowalski podpisał 2 umowy zlecenie z dwoma różnymi pracodawcami; wtedy zostałyby one wykazane w tej pozycji 47 i 48, dlatego mówimy tutaj o sumie kwot. W ten sposób wpisaliśmy wszystkie źródła przychodów. Gdyby Pan Kowalski rozliczał się z żoną to, to samo zrobiłby dla żony. Poniżej w części D znajdują się odliczenia od dochodu. W pierwszej kolejności składki na ubezpieczenia społeczne. No to szukamy w naszym picie 11 składek na ubezpieczenia społeczne. Znajdują się one w tej pozycji: 13161 złotych i 60 groszy. Wpisujemy w pozycji 99, gdyby Pan Kowalski pracował również za granicą to mógłby tutaj również wpisać zagraniczne składki, które dodalibyśmy do pozycji 99 do tych składek krajowych. W ten sposób mamy obliczony dochód po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne. Tutaj jeszcze mogłaby nas interesować pozycja odliczenia od dochodu tzw. ulgi podatkowe z PIT-o, ale o nich powiemy sobie osobno, bo tak jak Wam wspomniałam w tym przykładzie zakładamy, że Pan Kowalski nie może skorzystać z żadnej ulgi. W takim wypadku w następnej kolejności mamy do rozliczenia, odliczenia od podatku, czyli składki na ubezpieczenia zdrowotne. W tej sytuacji bierzemy te składki na ubezpieczenia zdrowotne z PIT-u 11 i one wynoszą jeżeli sobie tutaj sprawdzimy: 6419 złotych 99 groszy. Tu znów gdyby Pan Kowalski posiadał więcej niż jeden PIT-11 to składki na ubezpieczenia zdrowotne byłyby sumowane z poszczególnych pitów 11 i wpisane w jednej kwocie; tak samo jak w przypadku składek na ubezpieczenia społeczne, które odliczaliśmy wcześniej; gdyby wtedy Pan Kowalski posiadał więcej niż jeden PIT-11 to te składki na ubezpieczenia społeczne również byłyby ze sobą sumowane z poszczególnych pitów 11. Zobaczmy co się stało? To jest wszystko co tak naprawdę z tego PIT-u 11 musimy przenieść do tego PIT-u 37 zakładając, że Pan Kowalski nie korzysta z żadnych ulg to jest wszystko co musieliśmy przepisać  z PIT-u 11 do PIT-u 37 i zobaczmy co się stało. Mamy obliczenie zobowiązania podatkowego; wychodzi, że Pan Kowalski ma do zapłaty prawie 1500 złotych. Z czego to wynika? Najprawdopodobniej było tak, że jego dochód do opodatkowania przekroczył pierwszy próg podatkowy, ale to nie zostało wzięte pod uwagę przy kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy. W takim wypadku i ta zaliczka pobrana i ta zaliczka pobrana opierały się o stawkę podatku 18%, natomiast po zsumowaniu tych przychodów ze sobą wychodzi na to, że on przekroczył próg 32% i dlatego musi dopłacić podatek. Tym sposobem rozliczyliśmy PIT-37; teraz możemy jeszcze sprawdzić poprawność. Ja tego tutaj nie będę robić, dlatego że wpisałam nieprawidłowe numery PESEL, nieistniejące, ale gdybyście wybrali \"sprawdź poprawność\" to formularz wyrzuca komunikat, że wszystkie pola zostały wypełnione poprawnie i tak byłoby w tej sytuacji gdyby numer PESEL był prawidłowy. Po sprawdzeniu poprawności możecie wysłać deklarację; oczywiście mając zainstalowaną wtyczkę o której mówiłam już wcześniej. Ja tu nie będę tego wysyłania prezentować, nie jest to trudny proces, dlatego że prowadzi nas instrukcja e-deklaracji krok po kroku przez to co mamy zrobić. Na końcu musimy podać dane autoryzacyjne, z reguły przychody za poprzedni rok i taki formularz jest wysyłany. Co ważne: o wysłaniu takiego formularza decyduje fakt czy otrzymaliśmy urzędowe potwierdzenie otrzymania tego dokumentu przez Urząd Skarbowy. W następnym przykładzie, w następnym filmiku pokażę Wam co gdyby Pan Kowalski chciał skorzystać z jakiś ulg. Z jakich ulg wtedy mógłby korzystać, czyli  jakie ulgi mamy dostępne? Omówię z Wami te ulgi co pozwoli na to, byście mogli zastosować je również w swojej sytuacji i zobaczymy czy w takim wypadku Pan Kowalski nadal będzie miał podatek do zapłaty, czy może będzie miał nadpłatę podatku, czyli Urząd Skarbowy mu ten podatek zwróci. Dziękuję Wam serdecznie za uwagę w tej części i zapraszam do kolejnej w której tak jak wspomniałam powiem właśnie o ulgach. 

Pytania:

Aby zadać pytanie lub skomentować wykład zaloguj się