Jak rozliczyć PIT za 2016 rok - PIT - 36
Status:
AKTUALNY
|
Czas trwania:
28:36
Wykład omawia na praktycznym przykładzie jak wypełnić deklarację
podatkową PIT - 36 za rok 2016 w sytuacji gdy osiągnęlismy dochody z
pozarolniczej działalności gospodarczej.
Witam wszystkich bardzo serdecznie w kolejnej części naszych wykładów
dotyczących rozliczenia deklaracji podatkowej za 2015 rok. W poprzednich
przykładach omówiliśmy rozliczenie podatkowe na podstawie pitu 37.
Mówiliśmy też o ulgach od dochodu i od podatku. Teraz czas na drugi
najpopularniejszy pit, a mianowicie PIT-36. W jakich okolicznościach
musimy wypełnić PIT-36? Dlaczego musimy wypełnić PIT-36, a nie PIT-37?
Jeżeli pobierzecie sobie ten formularz interaktywny ze strony
Ministerstwa Finansów, link poniżej tego filmiku na zasadach
identycznych jak w przypadku pitu 37 to zobaczycie taką informację na
picie 36, że formularz ten przeznaczony jest dla podatników w przypadku
których osiągnięty przez nich dochody oraz dokonywane rozliczenia nie
mieszczą się w zakresie zeznania PIT-37. Czyli PIT-36 generalnie
wypełnia się w sytuacji kiedy ma się przychody inne, nie mieszczące się
w ramach pitu 37. Jakie to są przychody?
Pamiętamy w ramach pitu 37 mieliśmy głównie przychody z tytułu umowy o
pracę, umowy o dzieło, umowy zlecenie, emerytur, stypendiów itp. Jeżeli
chodzi o te przychody, których nie jesteśmy w stanie ująć na picie 37 to
są przede wszystkim przychody związane z działalnością gospodarczą czy
to rolniczą, czy poza rolniczą, a także najem, podnajem, dzierżawa
rozliczana na zasadach ogólnych oraz inne źródła przychodów kiedy my
mamy sami opłacać zaliczki, bądź kiedy nie ma obowiązku opłacania
zaliczek ani przez płatnika, ani przez podatnika. Będą tu miały również
zastosowanie przychody osiągane za granicą, ale uwaga tylko w przypadku
kiedy zostaliśmy zatrudnieni nie przez polskiego płatnika za granicą,
czyli nie przez polskie przedsiębiorstwo, którego oddział jest za
granicą, a przez zagraniczną firmę wtedy przychody z takiego tytułu
również będziemy wykazywać w picie 36. Ja ze względu na ograniczenie
czasowe oczywiście nie jestem w stanie Wam pokazać tych wszystkich typów
przychodów tutaj wymienionych, skupię się na tych najpopularniejszym.
Generalnie PIT-36 dotyczy osób, które prowadzą działalność gospodarczą i
tu trzeba pamiętać o jednej kwestii, że w sytuacji kiedy np. osiągamy
przychody z działalności gospodarczej i równocześnie mamy jakieś
przychody z pitu 11 za poprzedni rok dotyczące umowy o pracę, bo np.
przez kilka miesięcy byliśmy jeszcze zatrudnieni na umowę o pracę, czy
umowę zlecenie, o dzieło to nie oznacza to, że będziemy musieli osobno
wypełnić PIT-36 dla przychodów z działalności gospodarczej, a osobno
PIT-37 dla tych pozostałych. Tylko na picie 36 ujmujemy wszystkie
przychody. PIT-36 jest jakby rozszerzeniem pitu 37 o te przychody, które
tu widzicie na tej liście. Czyli podsumowując jeżeli macie przychody z
tytułu umowy o pracę, umowy o dzieło, czy umowy zlecenie i oprócz tego
przychody z jednego z tych typów tu wymienionych na tej liście to
musicie wypełnić PIT-36 oczywiście pod warunkiem, że rozliczacie swój
podatek na tzw. zasadach ogólnych, czyli w oparciu o progi podatkowe 18
i 32%. Jeżeli zadeklarowaliście liniowe rozliczanie podatku w przypadku
działalności gospodarczej to niestety nie obowiązuje Was PIT-36, a
PIT-36L. My skupmy się na tej wersji pitu 36 i oczywiście spróbujemy go
sobie wypełnić na konkretnym przykładzie.
Ja odwołam się tu do przykładu pani Kowalskiej, tylko ten przykład
będzie nieco zmodyfikowany. Ci którzy widzieli poprzednie przykłady
dotyczące pitu 37 wiedzą, że pani Kowalska to żona pana Kowalskiego. Pan
Kowalski rozliczał się indywidualnie na picie 37; nie mógł z małżonką,
bo pani Kowalska rozliczała podatek liniowy. W tej wersji zakładamy, że
pani Kowalska prowadzi działalność gospodarczą, ale rozlicza się na
zasadach ogólnych, czyli zgodnie ze skalą podatkową. Widzimy, że pani
Kowalska w trakcie roku podatkowego 2015, bo oczywiście ten tu mamy na
myśli założyła działalność gospodarczą i koszty ujęte w podatkowej
książce przychodów i rozchodów zawierają już składki na ubezpieczenia
społeczne. Dlaczego to tutaj dodaję? Bo składki na ubezpieczenia
społeczne dla tych, którzy prowadzą swoją książkę przychodów i rozchodów
to jest całkiem jasne, mogą zostać ujęte w ramach kosztów uzyskania
przychodów, bądź osobno wykazywane na deklaracji podatkowej. Pani
Kowalska ujmuje już sobie te składki w ramach kosztów uzyskania
przychodów w związku z tym nie będziemy ich deklarować osobno w
deklaracji PIT-36. Dodatkowo pani Kowalska przez 2 pierwsze miesiące
roku pracowała na umowie o pracę i z tego tytułu otrzymała na koniec
lutego PIT-11. Wiemy, że pani Kowalska będzie się rozliczać
indywidualnie i że nie skorzysta z żadnych ulg. Dodatkowo mamy tutaj
załącznik, który pokazuje nam przychody, koszty, dochód, zapłacone
składki na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczki należne i zaliczki
zapłacone na podatek dochodowy. Czyli mamy tutaj informację z podatkowej
książki przychodów i rozchodów pani Kowalskiej odnośnie działalności
gospodarczej, a także posiadamy PIT-11, który otrzymała od pracodawcy za
te 2 pełne miesiące pracy, znów tu dane zupełnie przypadkowe w których
mamy wymienione przychody właśnie ze stosunku pracy wraz z zaliczką
pobraną przez płatnika i z zapłaconymi składkami przez panią Janinę. Na
podstawie tych informacji spróbujemy sobie teraz wypełnić deklarację
podatkową PIT-36. Przechodząc do tej deklaracji znów w pierwszej
kolejności musimy wypełnić dane rozpoczynając od numeru PESEL, czy NIP.
Tutaj często macie dylemat, który z tych numerów wybrać. Jeżeli pani
Janina prowadzi obecnie działalność gospodarczą to ze względu na to, że
prowadzi tą działalność, poza rolniczą działalność gospodarczą musi
podać tutaj numer NIP, a nie numer PESEL, bo to jest numer zgodnie z
którym jest identyfikowana dla celów podatkowych, bo prowadzi
działalność gospodarczą niezależnie od tego z jakich innych źródeł
otrzymuje dochody. Ja tutaj wpiszę zupełnie przypadkowy numer NIP o
który oczywiście formularz interaktywny się przyczepi. Następnie
zaznaczamy opcję zgodnie z tym o czym mówiłam Wam odnośnie PITU-37
interesują nas do wyboru głównie te 2 opcje. Jeżeli chcecie się
dowiedzieć o tych pozostałych to zapraszam do tej pierwszej części,
gdzie mówiłam o tych opcjach. My zaznaczamy indywidualnie, bo pani
Janina będzie się rozliczać indywidualnie, mogłaby również wspólnie z
małżonkiem. Następnie wypełniamy jej dane dotyczące miejsca i celu
składania zeznania: to będzie pierwszy Urząd Skarbowy w Krakowie. Cel
złożenia formularza to złożenie zeznania oczywiście i jej dane tutaj
szybciutko wypełnię. Widzimy, że pani Kowalska ma identyczne dane
adresowe jak pan Kowalski. Gdyby pani Kowalska rozliczała się wspólnie z
małżonkiem to wypełniałaby oczywiście tą część B2 danymi małżonka.
Następnie w ramach PITU-36 mamy coś takiego jak informacje dodatkowe. Tu
musimy zaznaczyć odpowiedni kwadrat w sytuacji jeżeli uzyskujemy
przychody wyłącznie z emerytury, renty zagranicznej. Jeżeli byliśmy
zobowiązani do sporządzania dokumentacji określonej w artykule 25A, to
jest dokumentacja związana z podpisywaniem umów o współpracy z
jednostkami powiązanymi z działalnością podatnika na określonych
warunkach ta działalność powiązana jest w rozumieniu zgodnym z
przepisami ustawy. Ja tutaj nie będę się nad tym rozwodzić, tylko
zaznaczam, żebyście na to zwrócili uwagę jeżeli macie tego typu
transakcję. To z reguły dotyczy większych firm, raczej nie
jednoosobowych działalności. Natomiast 2 ostatnie pozycje, czyli
kwadraty 39, 40, 39A, 40A dotyczą sytuacji w których korzystaliśmy z
czegoś takiego jak kredyt podatkowy, tzn. w sytuacji kiedy
rozpoczynaliśmy działalność korzystaliśmy ze zwolnienia z konieczności
wpłacania zaliczek na podatek dochodowy miesięcznie, czy kwartalnie w
pierwszym roku i w tych kolejnych latach zgodnie z artykułem 44 ustęp 7A
i 7F. Pani Kowalskiej tutaj te rzeczy nie dotyczą w związku z tym nie
wypełniamy tej informacji dodatkowej i przechodzimy do tej części, która
nas dużo bardziej interesuje, a mianowicie związaną z deklaracją źródeł
przychodów. Widzimy, że te źródła przychodu tutaj wyglądają bardzo
podobnie w przypadku PITU37 zaczynają się od należności ze stosunku
pracy itd. natomiast w pozycji 3 mamy to co nas tutaj będzie
interesować: pozarolniczą działalność gospodarczą.
Zanim przejdziemy do wypełnienia deklaracji w związku z tymi dochodami z
pozarolniczej działalności gospodarczej proponowałabym w pierwszej
kolejności szybciutko wypełnić tutaj ten PIT-36 danymi z tytułu umowy o
pracę, bo to będzie dużo prostsze; o tym mówiliśmy w ramach tego
przykładu pierwszego kiedy wypełnialiśmy PIT-37 dla pana Kowalskiego.
Tutaj wypełnienie PITU-36 dla pani Kowalskiej będzie analogiczne, tzn.
przeniesiemy po prostu przychody, koszty i należną zaliczkę PITU-11, a
jak PIT-11 wygląda? Spójrzmy co tutaj pani Kowalska ma, ma jedynie
przychody i koszty związane z umową o pracę i te dane przeniesiemy do
PITU-36, czyli przychody 15 tysięcy złotych, koszty 222,50, pobrana
zaliczka tutaj sobie sprawdzimy 1194 złote. Czyli jeżeli chodzi o źródła
przychodów umowę o pracę już mamy tutaj ujętą. To samo musimy zrobić
odnośnie pozarolniczej działalności gospodarczej, która będzie
deklarowana w pozycjach 53 do 57. Żeby wypełnić przychody spoza
rolniczej działalności gospodarczej musimy dodać do tego PITU-36
załącznik. Tu jest załącznik PIT B. Aby dodać ten załącznik musimy
przejść na koniec formularza PIT-36 gdzie mamy informację o
załącznikach. Tu wybieramy, że chcemy jeden załącznik PIT b dla pani
Kowalskiej. Formularz interaktywny automatycznie doda nam ten załącznik,
zobaczcie: poniżej PITU-36 mamy PIT B, który już również automatycznie
został wypełniony jeżeli chodzi o numer NIP i podstawowe dane pani
Kowalskiej.
Teraz musimy jeszcze wypełnić dane dotyczące działalności gospodarczej.
Jeżeli chodzi o rodzaj działalności to podajemy ten, który pani Kowalska
zadeklarowała przy składaniu wniosku o działalność do centralnej
ewidencji działalności gospodarczej. Ja tu podam jakiś przykładowy,
oczywiście rodzaj działalności podajemy w formacie numeru PKD, REGON
również będzie zupełnie przypadkowy, zaraz formularz tutaj nas
poinformuje, że jest nieprawidłowy. Formularz również powiedział nam, że
nie wypełniliśmy pozycji 57 jeżeli chodzi o zaliczkę na podatek
dochodowy z tytułu prowadzonej działalności i to zrobimy za chwilkę.
Miejsce prowadzenia powiemy sobie, że jest to Kraków i teraz dane
dotyczące przychodów, kosztów, dochodów i strat. Jeżeli chodzi o
przychód to spojrzymy sobie na to zestawienie, które pani Kowalska
przygotowała na podstawie podatkowej książki przychodów i rozchodów i
widzimy w tym zestawieniu, że przychody wynoszą 80 tysięcy 400 złotych i
taką kwotę wpisujemy do PITU-36. Znowu tutaj ten formularz cały czas
będzie nam mówił o tym, żebyśmy podali wielkość zaliczki na podatek
dochodowy z tytułu działalności gospodarczej, zrobimy to za chwilkę -
zignorujcie ten komunikat w tej chwili. Podajemy koszty, koszty
uzyskania przychodów 23920 złotych i mamy dochód 56 tysięcy 480 złotych
- dokładnie taki jak wymieniony tutaj na tym zestawieniu przez panią
Kowalską. Tym sposobem wypełniliśmy ten załącznik PIT B. Poniżej
moglibyśmy dodać dane dotyczące działalności gdyby prowadziła jeszcze
jakąś inną działalność, bądź przychody, koszty, dochody, straty w spółce
nie będącej osobą prawną w której pani Kowalska byłaby wspólnikiem, ale
też takich informacji nie mamy. Żadne z tych pól już nie dotyczy pani
Kowalskiej. Tu na dole mamy łączny przychód, koszty, dochód lub strata
podatnika z działalności gospodarczej i to jest to co pani Janina
zadeklarowała. Te dane automatycznie przenoszone są na stronę drugą
PITU-36 w tych pozycjach 53 do 55. W pozycji 57 musimy jedynie podać
kwotę zaliczek na podatek dochodowy, które były należne, które pani
Kowalska wykalkulowała na podstawie podatkowej książki przychodów i
rozchodów i to jest kwota 7445 złotych. Widzimy, że razem należne
zaliczki pobrane przez płatnika, bądź samodzielnie opłacone do Urzędu
Skarbowego wyniosły 8639 złotych. To jest wszystko co musimy wypełnić w
tej części D1. Gdyby pani Janina rozliczała się z małżonkiem, a wiemy,
że małżonek miał tylko dochody ze stosunku pracy i z umowy zlecenie to
zostałyby one tutaj wypełnione. Ja oczywiście w załączniku do tego
wykładu podam wersję tego formularza PIT-36, gdyby pani Janina
rozliczała się z małżonkiem, żebyście sobie mogli zobaczyć jaka byłaby
różnica, ale tutaj w tej wersji nie rozlicza się z małżonkiem, więc tą
część pozostawiamy pustą.
W picie 36 mamy również takie pole część D3, którą wypełniamy w sytuacji
kiedy nasze małoletnie dzieci mają dochody i musimy załączyć w takim
wypadku PIT M, ale pani Kowalska tutaj nie mamy informacji by była taka
sytuacja w przypadku pani Kowalskiej, więc ten obszar również
ignorujemy. Potem mamy część E dotyczącą rozliczeń dochodu zwolnionego i
między innymi również strat z lat ubiegłych i w pozycji 149
wykazywalibyśmy dochód zwolniony od podatku ze względu na operowanie w
specjalnej strefie ekonomicznej; pani Kowalska tego nie robi, więc też
ignorujemy. Składki na ubezpieczenia społeczne i tu musimy uważać, bo w
ramach tych składek na ubezpieczenie społeczne nie wykażemy składek z
tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, bo powiedzieliśmy, że
pani Janina zaliczyła je sobie do kosztów uzyskania przychodów,
natomiast możemy wykazać tu składki na ubezpieczenia społeczne z
PITU-11, czyli z tytułu umowy o pracę i sprawdźmy jaka to była kwota. To
była kwota 2056 złotych 50 groszy i taką kwotę wpisujemy do naszego
PITU-36, właściwie do PITU-36 pani Kowalskiej i właściwie w tej części
mamy wszystko wypełnione. Następnie mamy odliczenia od dochodu
zwolnienia i tu zobaczmy mamy coś takiego jak odliczenia od dochodu
wskazane w części B załącznika PIT O. Gdyby pani Janina korzystała z ulg
podatkowych takich jak np. ulga na Internet, czy ulga na leki,
rehabilitacyjną, ulgę z tytułu wpłat na indywidualne konto
zabezpieczenia emerytalnego to dołączałaby tutaj PIT O, wypełniałaby
część B i te dane automatycznie przenosiłyby się tutaj do pozycji 159.
My wiemy, że pani Janina nie korzysta z tych ulg w związku z tym tutaj
nic nie będziemy dla niej wypełniać. Tu jeszcze mamy zaznaczone takie
pole: dodatkowa obniżka na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów, to
dotyczy wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego w
gminach zagrożonych wysokim bezrobociem strukturalnym, specjalny typ
odliczeń z których pani Kowalska nie skorzysta w związku z tym je też
ignorujemy.
Jeżeli chodzi o wydatki mieszkaniowe tej kwestii też nie poruszałam, bo
tak jak i w przypadku omawiania PITU-37 jest bardzo stara ulga dotycząca
już niewielkiej ilości osób w związku z tym nie omawiam tego przypadku.
Potem mamy coś takiego jak kwoty zwiększające podstawę opodatkowania w
części G i w tej części musielibyśmy wykazać utraty prawa do odliczeń
np. z tytułu ulgi inwestycyjnej, czy związanej z prawem do odliczenia z
tytułu nabycia nowych technologii. Tutaj ta część też pani Kowalskiej
nie dotyczy. Potem mamy jeszcze część dotyczącą obliczenia podatku,
który kalkuluje się automatycznie i ostatnia pozycja, która nas
właściwie interesuje w tej części to jest część I: odliczenia od
podatku, bo w niej mamy składki na ubezpieczenia zdrowotne. Tu to jest
ciekawa pozycja, to trzeba uważać. W tej części będziemy wykazywać
składki na ubezpieczenia zdrowotne, tą część tych składek tak właściwie,
którą pani Kowalska ma prawo odliczyć od podatku. Jeżeli chodzi o
wartość tych składek, które podlegają odliczeniu od podatku w przypadku
umowy o pracę to ta wartość pochodzi z PITU-11 i to jest kwota 1003
złote i 12 groszy. Do tej kwoty będziemy dodawać teraz wartość, tą część
składek na ubezpieczenie zdrowotne, które pani Janina opłaciła w ramach
prowadzonej działalności gospodarczej, którą można odliczyć również od
podatku, a to nie jest kwota po prostu składek na ubezpieczenie
zdrowotne. Zobaczmy. Pani Janina opłaciła 9 razy 279 złotych 41 groszy
na składki na ubezpieczenia zdrowotne, ale one stanowią 9% podstawy,
która jest określona odrębnymi przepisami dotyczącymi ubezpieczeń
społecznych. Od podatku można odliczyć 7,75 procenta tej podstawy, bo
musimy sobie tu w proporcji obliczyć tą część tych zapłaconych składek,
która podlega odliczeniu. Robimy to w następujący sposób: otrzymujemy
kwotę 2165 złotych i 43 grosze do której dodajemy kwotę z PITU-11 1003
złote 12 groszy; razem kwota 3168 złotych i 55 groszy i taką wpisujemy
do PITU-36; 3168 złotych i 55 groszy. W ten sposób w części J mamy
obliczenie zobowiązania podatkowego i zobaczmy: mamy tutaj różnicę
pomiędzy podatkiem należnym, a sumą należnych zaliczek na rok podatkowy,
w tym zaliczek pobranych przez płatników: 93 złote. Podatek należny 8732
złote, suma należnych zaliczek 8639 złotych, czyli tak jakby 93 złote
jest do dopłaty, ale jeżeli chodzi o tą różnicę i to ile mamy wpłacić
zależy od tego jaką część z tych należnych zaliczek wykalkulowanych w
trakcie roku podatkowego przez panią Janinę plus te dotyczące umowy o
pracę pani Janina faktycznie zapłaciła i tą kwotę musimy wpisać tutaj. Z
informacji z podatkowej książki przychodów i rozchodów wiemy, że kwota
zapłaconych zaliczek jest identyczna jak kwota zaliczek należnych, które
pani Janina wykalkulowała i opłaciła na czas, czyli zapłaciła do 20
stycznia ostatnią zaliczkę na podatek dochodowy. Razem z zaliczką
pobraną z tytułu umowy o pracę to jest ta kwota, którą wykazaliśmy
jeżeli wrócimy tutaj wyżej w tej pozycji 93, 8639 taką kwotę sobie tutaj
wpiszemy. Mamy już prawie cały formularz wykalkulowany, tzn. na tej
podstawie widzimy, że pani Janina ma do zapłaty 93 złote. Gdyby np. pani
Janina wpłaciła mniejszą kwotę zaliczek to zobaczcie co by się stało.
Załóżmy, że było to tylko 8000 złotych, a nie całość należnych zaliczek,
wtedy miałaby dopłatę 732 złote, ale ponieważ wpłaciła tyle ile należało
się to powstaje różnica tylko 93 złotych. Ta różnica wynika z tego, że
pracodawca w momencie kiedy kalkulował zaliczkę na podatek dochodowy za
te 2 miesiące kiedy pani Janina jeszcze pracowała dla niego brał pod
uwagę część kwoty wolnej od podatku przypadającej na jeden miesiąc,
którą się odlicza od podatku, a to jest 46 złotych i 33 grosze razy 2
dla dwóch miesięcy daje te 93 złote w zaokrągleniu, stąd tyle pani
Janina musi dopłacić, dlatego że tą kwotę również pani Janina odliczyła
kalkulując zaliczkę na podatek dochodowy dla swojej działalności. Tak
jakby ujęła tą kwotę wolną od podatku przypadającą do odliczenia w
kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy, być może brzmi to
skomplikowanie, ale chodzi mi o to, że generalnie miała prawo odliczyć
od podatku kwotę 556 złotych i 2 grosze z czego 2 miesiące odliczył
również pracodawca, stąd te korekta. Wydawałoby się, że ten PIT-36 jest
już w całości wypełniony, ale musimy jeszcze uważać na te części tutaj
znajdujące się.
Mamy coś takiego jak część M, gdzie mamy zryczałtowany podatek dochodowy
o którym mowa w konkretnym przepisie, to jest zryczałtowany podatek
dochodowy w przypadku kiedy mamy do czynienia z osobą nie mającą miejsca
zamieszkania na terytorium Polski, a podatek został pobrany na zasadzie
ryczałtu przez płatnika. Tutaj w kolejnej części mamy sytuację jeżeli
podatnik źle zaklasyfikował sobie środek trwały, nie amortyzował go w
trakcie roku tylko odpisał w koszty, a okazało się, że powinien
amortyzować przez okres dłuższy. To też nie dotyczy pani Kowalskiej, ale
wtedy korektę z odsetkami musiałby wpisać tutaj, nas to również nie
dotyczy. To co nas bardziej interesuje to ta część O: należne zaliczki o
których mowa tutaj w tych przepisach. W ustępie pierwszym jest mowa o
podatniku, który otrzymał dochody z poza rolniczej działalności
gospodarczej, bądź z tytułu najmu, dzierżawy rozliczanych na zasadach
ogólnych. Ta część oczywiście byłaby dla małżonka z którym się pani
Janina nie rozlicza. Często mamy problem czy wpisać w O1, czy wpisać w
O3. W obszarze O3 trzeba wpisać należne zaliczki w przypadku jeżeli
mówimy o dochodach otrzymywanych np. ze stosunku pracy za granicą, czy z
emerytur, rent zagranicznych; to pani Kowalskiej nie dotyczy, więc my
musimy jeszcze uzupełnić część O1 dla pani Kowalskiej o zaliczki, które
były należne za dany miesiąc i które pani Janina tak naprawdę jak wiemy
potem zapłaciła, bo zgodnie z tym zestawieniem wiemy, że one były
zapłacone. No to szybciutko na podstawie tych dokumentów, które
posiadamy wypełnimy sobie te dane. Ja już tego tutaj nie będę
porównywać, pokażę Wam tylko, że odwołuję się do tej części gdzie mamy
zaliczki należne i po prostu tą linijkę przepiszę teraz do PITU-36 i
suma tych należnych zaliczek powinna zgadzać się z tą sumą, która
została wykazana tutaj w tej części w pozycji 57. Po wypełnieniu tej
części O1 mamy właściwie cały nasz formularz PIT-36 wypełniony, bo tu
jeszcze możemy podać numer KRS danej instytucji jeżeli chcemy
zadeklarować 1% podatku. Ja sobie tu wybiorę jakiś przykładowy. Tu
podaje, że maksymalną kwotą został wypełniony i w ten sposób
wypełniliśmy cały PIT-36, który pani Kowalska tak jak i pan Kowalski
może wydrukować, podpisać ręcznie i zanieść do Urzędu Skarbowego, albo
wysłać poprzez e-deklarację i to jak to zrobić znów jest w linku poniżej
tego wykładu gdzie wyjaśnione zostało jak zainstalować wtyczkę do adobe
readera, aby można było wysłać drogą elektroniczną ten PIT-36; zapraszam
Was do lektury. PIT-36 tak jak wspomniałam jest gotowy. Gdybyście nie
byli pewni czy poprawnie został wypełniony ten PIT-36, gdybyście chcieli
sprawdzić poprawność wypełnienia pamiętajcie, że u góry tutaj w tym
formularzu tak jak i w każdym innym formularzu interaktywnym jest coś
takiego jak sprawdź poprawność. Ja tutaj tego nie będę wybierać i
prezentować Wam, dlatego że mam niepoprawny numer NIP i numer REGON
wybrany w tym formularzu i będzie się o tą kwestię ten formularz po
prostu czepiał, natomiast w Waszym przypadku przy podaniu poprawnego
numeru NIP, REGONU i poprawnych danych podatnika wybranie tej opcji
spowoduje, że pokaże Wam czy macie jeszcze coś co należy poprawić. W
przypadku tak wypełnionych danych jak tutaj Wam pokazałam powinien
wyskoczyć Wam komunikat, że formularz został poprawnie wypełniony i jest
gotowy do wysłania. Gdybyście byli zainteresowani, aby sprawdzić jak
wyglądałoby to rozliczenie gdyby pani Kowalska jednak rozliczała się z
panem Kowalskim, czyli wzięlibyśmy dane z przykładu pierwszego, a
właściwie drugiego razem z ulgami podatkowymi i te dane tutaj z tego
przykładu pani Kowalskiej i rozliczyli ich wspólnie to ta deklaracja
znajduje się tak jak wspomniałam już wcześniej pod tym wykładem. Ja ze
swojej strony Wam dziękuję za uwagę i zapraszam do naszych pozostałych
kursów i wykładów, które znajdziecie na naszej stronie internetowej.