Jak rozliczyć PIT za 2016 rok - ulga na dzieci
Status:
AKTUALNY
|
Czas trwania:
18:37
Wykład omawia zasady zastosowania ulgi na dzieci. Wyjaśnia w jakich
przypadkach można skorzystać z ulgi na dzieci oraz prezentuje na
praktycznym przykładzie ujęcie ulgi w PIT - 37 oraz w załączniku PIT/O.
Witam wszystkich bardzo serdecznie. Dziś kolejna część naszych
przykładów dotyczących wypełniania pitu 37, konkretnie związanych z
ulgami podatkowymi. Dzisiaj skupimy się na ulgach podatkowych
dotyczących odliczenia od podatku. W poprzedniej części mówiliśmy o
odliczeniach od dochodu, tu powiemy o odliczeniach od podatku.
Jeżeli wrócimy do zeznania podatkowego pana Kowalskiego o którym
mówiliśmy już w poprzednich 2 przykładach to pamiętamy, że pan Kowalski
miał do zapłaty 365 złotych podatku. Teraz musimy się zastanowić czy pan
Kowalski ma prawo do odliczenia od podatku. Odliczenie od podatku, czyli
ulgi podatkowe związane z odliczeniem od podatku znajdują się w części F
pitu37. Jedna z ulg jest tu nawet wpisana, już odliczyliśmy - to była
składka na ubezpieczenie zdrowotne. Pozostałe wpiszemy w pozycji 120.
Formularz interaktywny pyta się nas czy załączyć pit o. My już ten pit o
mamy załączony, ponieważ wypełnialiśmy już dla pana Kowalskiego ulgi
związane z odliczeniem od dochodu w tej części B pitu o. Jak widzimy w
części C tego pitu o do którego właśnie nas przeniósł ten formularz
interaktywny PIT-37 mamy wymienione odliczenia od podatku. Tak naprawdę
z perspektywy osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej interesuje
nas ta ulga: ulga na dzieci, która znajduje się w pozycjach 40, 41 lub
42 w zależności od tego kto deklaruje tą ulgę. Na jakiej zasadzie ta
ulga działa?
Ulga na dzieci została omówiona w ustawie o podatku dochodowym od osób
fizycznym w artykule 27f dokładnie, gdybyście chcieli sobie spojrzeć.
Natomiast ta ulga na dzieci jest jedną z najpopularniejszych metod
wspomagania obywateli przez państwo, ponieważ pozwala ona na odliczenie
już nie od dochodu, ale od podatku właśnie określonych kwot w zależności
od ilości posiadanych dzieci, a właściwie od ilości dzieci nad którymi
sprawuje się opiekę prawną, bo mogą to być nasze własne dzieci urodzone,
że tak powiem, ale także dzieci przysposobione w ramach np. rodziny
zastępczej. Aby móc skorzystać z tej ulgi na dzieci musimy sprawować
opiekę nad dziećmi np. małoletnimi, albo nad dziećmi bez względu na
wiek, które otrzymały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, albo nad
dziećmi, które nie ukończyły 25 roku życia, ale uczą się w szkołach o
których mowa w odrębnych przepisach o systemie oświaty, czyli np. na
uczelniach wyższych. W tych wszystkich przypadkach mamy prawo do
skorzystania z ulgi, tylko w jakiej kwocie i na jakiej zasadzie? Tu
ustawodawca rozróżnia wartość, którą możemy odliczyć w zeznaniu
podatkowym od ilości dzieci nad którymi sprawujemy opiekę i tak w
przypadku pierwszego dziecka, czyli jeżeli sprawujemy opiekę tylko nad
jednym dzieckiem to możliwość skorzystania z ulgi uzależniona jest od
wysokości dochodu. Jeżeli teraz jesteśmy singlem, rozwodnikiem, czy
wdowcem, czyli samotnie opiekujemy się dzieckiem to żeby móc skorzystać
z ulgi na dzieci nasze dochody nie mogą być wyższe niż 56 tysięcy
złotych na rok, te dochody do opodatkowania. Gdyby tym jednym dzieckiem
opiekowało się małżeństwo wtedy te łączne zarobki nie mogłyby
przekroczyć kwoty 112 tysięcy złotych. Ustawodawca mówi, że za każdy
miesiąc sprawowania opieki możemy odliczyć od podatku, podkreślam to
jeszcze raz; jest to ważne, że to jest od podatku, a nie od dochodu, bo
wtedy to odliczenie jest dla nas bardziej korzystne -możemy odliczyć
miesięcznie 92 złote 67 groszy. Czyli jeżeli opiekujemy się dzieckiem
przez 12 miesięcy w roku podatkowym to rocznie możemy odliczyć 1112
złotych i 4 grosze, ale pamiętajmy to jest uzależnione od dochodu.
Jeżeli natomiast opiekujemy się już dwójką dzieci to tu odliczenie jest
niezależne od dochodu, nie ma znaczenia czy jako osoba samotnie
wychowująca dwójkę dzieci, czy jako małżeństwo możemy odliczyć na każde
dziecko za każdy miesiąc sprawowanej opieki właśnie tą kwotę 92 złote i
67 złotych, czyli znów taką samą kwotę na każde dziecko rocznie jeżeli
przez cały rok sprawowaliśmy tą. W przypadku trójki dzieci to odliczenie
już wzrasta, bo dla trzeciego dziecka odliczenie miesięczne to już kwota
166 złotych i 67 groszy i to znów niezależnie od dochodu. Czyli gdybyśmy
założyli, że mamy trójkę dzieci to niezależnie od dochodów jeżeli
sprawowaliśmy nad nimi opiekę przez cały rok będziemy mogli odliczyć 2
razy kwotę 1112 złotych 4 grosze plus 2000 złotych 4 grosze. Na czwarte
dziecko to odliczenie jeszcze wzrasta i wynosi już 225 złotych
miesięcznie, czyli 2700 złotych na rok i na każde kolejne jest
identyczna kwota. Te kwoty tutaj wymienione mogą zostać zadeklarowane w
zeznaniu podatkowym jednego z rodziców, bądź drugiego z rodziców, bądź
przy składaniu deklaracji wspólnie mogą razem odliczyć taką kwotę, mogą
też podzielić ją w proporcji pomiędzy siebie w zależności od sprawowanej
opieki - to będzie miało znaczenie w przypadku rozwodników, którzy na
zmianę zajmują się dzieckiem. Tu na drodze porozumienie umawiają się
przez ile dni w roku, czy ile miesięcy w roku odlicza jeden rodzic taką
ulgę, a przez ile drugi rodzic.
Wiedzą już jak wygląda ta ulga, w jakich kwotach możemy dokonać
odliczenia od podatku związanego ze sprawowaniem opieki nad dziećmi
zobaczmy jak to odliczenie będzie wyglądać w przypadku pana Kowalskiego.
Pamiętamy z tego przykładu o którym mówiliśmy w poprzednim filmiku.
Państwo Kowalscy posiadają dwójkę dzieci w wieku 2 i 3 lat i umawiamy
się, że to pan Kowalski w całości odliczy tą ulgę w swoim zeznaniu
podatkowym. Przejdźmy więc do jego zeznania i zobaczmy, że ta ulga
pojawi nam się w pozycji 120 tak jak już wspomnieliśmy wcześniej, ale
zanim tą ulgę tutaj wypełnimy prosiłabym Was, abyście zapamiętali 2
informacje, bo one będą za chwilkę istotne z perspektywy tego w jaki
sposób z tej ulgi można skorzystać. Zauważmy, że przed skorzystaniem z
tej ulgi na dzieci pan Kowalski ma do zapłaty podatek o wartości 365
złotych, czyli ma dopłatę, a podatek należny, który został wykalkulowany
z deklaracji to była kwota 8773 złote. Ponieważ właśnie zapłacił już
zaliczkę w trakcie roku w wysokości 8408 złotych to ma do zapłaty 365
złotych. Teraz spróbujemy dla niego uzupełnić te dane tak, by mógł
zadeklarować ulgę na dzieci. Jeżeli sobie znowu wybierzemy to pole 120
to znów nasz formularz zapyta czy chcemy dodać załącznik PIT o. My go
już tak naprawdę mamy, bo już wypełniliśmy ulgi dla pana Kowalskiego, te
odliczenia od dochodu i jest to na tym samym formularzu PIT o tylko w
części C teraz będziemy wypełniać ulgę na dzieci. Jedyne co wystarczy
tutaj zrobić to wpisać ilość dzieci. Ten formularz PIT o jest w tym
momencie poszerzany o kolejne pola gdzie podajemy dane identyfikacyjne
dzieci i tu podajemy numer PESEL, znów ja wezmę tutaj zupełnie
przypadkowy - formularz się zapewne przyczepi o to, że jest
nieprawidłowy, zgadza się. Jeżeli podajemy numer PESEL to nie musimy
podawać pierwszego imienia, nazwiska, ani daty urodzenia. Co ważne
jeszcze: musimy podać przez ile miesięcy w roku sprawowaliśmy opiekę.
Pan Kowalski założyliśmy, że sprawował opiekę przez cały rok;
automatycznie pojawia się kwota do odliczenia 1112 złotych 4 grosze o
których mówiłam Wam przed chwilką. Wypełniamy dane dla drugiego dziecka:
znów przypadkowy numer PESEL, przez ile miesięcy w roku, znów przez cały
rok. Czyli zauważmy: do odliczenia pan Kowalski ma 2 razy 1112 złotych 4
grosze co daje nam kwotę jeżeli przejdziemy wyżej do tego pola 41 w
picie o w części C 2224 złote i 8 groszy i ta kwota również przenoszona
jest do PIT-u 37w tej pozycji 120. To spowodowało, że pan Kowalski nie
ma już podatku do zapłaty w wysokości 365 złotych, ta kwota nam
zniknęła, a pojawiła nam się kwota nadpłaty, czyli dostanie zwrot z
tytułu ulgi na dzieci. Bo właśnie, jak ta ulga na dzieci działa? Tak jak
Wam wspomniałam ta ulga na dzieci nie jest limitowana do ilości dzieci,
a na dodatek w przypadku jeżeli małżeństwo, czy podatnik rozliczający
taką ulgę, czyli np. osoba samotnie wychowująca dzieci nie ma
dostatecznych dochodów i w związku z tym dostatecznej wysokości podatku
do zapłaty, by można było od niego odliczyć tą ulgę może wciąż z tej
ulgi skorzystać do wysokości uwaga zapłaconych składek na ubezpieczenie
społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. W przypadku pana Kowalskiego
podatek należny wynosił 8773 złote i to jest ta kwota, którą prosiłam
byście zapamiętali zanim rozpoczęliśmy wprowadzanie tej ulgi do pitu 37
i zobaczcie od tej kwoty została odjęta ulga na dzieci, czyli 2224 złote
i 8 groszy i dlatego ta pozycja 126 wynosi w tej chwili 6549 złotych i
pan Kowalski ma do zwrotu 1859 złotych podatku. W jego przypadku podatek
należny był na tyle wysoki, że ulgą można było w całości odliczyć, ale
tak jak wspomniałam gdyby nie miał dostatecznej wysokości podatku
należnego lub gdyby miał tak niskie dochody, że podatek należny
wynosiłby 0 to wtedy byłyby brane pod uwagę jeszcze składki na
ubezpieczenie społeczne i na ubezpieczenie zdrowotne. Jak to działa
pokażę Wam już za chwilkę na przykładzie. Zobaczmy co by się stało, jak
by wyglądało skorzystanie z tej ulgi na dzieci w sytuacji gdyby pan
Kowalski w takiej sytuacji ekstremalnej posiadał 6 dzieci. Chcę Wam to
zaprezentować na 6 dzieci dlatego, że wtedy ten zwrot będzie wysoki i
wtedy zobaczycie jak działa ten limit związany z opłaconymi składkami na
ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Jeżeli sobie wrócimy to pitu o to
po prostu zmienimy sobie w tej pozycji 40 ilość dzieci na szóstkę. No i
zobaczmy co się stanie? Oczywiście musimy tu powypełniać dane. Ja to już
zrobię: zakładamy, że wszystkimi opiekuje się przez cały rok, znów
czepia się o numer PESEL. Zrobić to szybciutko i zaraz zobaczycie o co
mi chodzi jeżeli chodzi o ten limit dotyczący składek i szóste dziecko.
Oczywiście u Was to może się zdarzyć w przypadku mniejszej ilości dzieci
i mniejszych dochodów i w związku z tym mniejszej wartości podatku do
zapłaty. Zobaczmy, jeżeli prześledzimy sobie to co mamy w tej części E
przy informacji o dzieciach to wychodzi na to, że pan Kowalski w
przypadku szóstki dzieci mógłby odliczyć 2x 1112 złotych i 4 grosze plus
200 złotych 4 grosze plus 2700, kolejne 2700 i plus jeszcze jedno 2700.
To daje nam razem kwotę 12324 złote i 12 groszy, ale jeżeli przejdziemy
sobie wyżej to zobaczymy, że w podsumowaniu w tej części C pitu o
deklaracja pozwala na odliczenie tylko kwoty 8773 złote i 27 groszy,
czyli prawie 3,5 tysiąca złotych niższej niż wykalkulowana na podstawie
tych limitów, które zostały wymienione w ustawie. Ale co dzieje się
dalej? Ta kwota 8773 złote 27 groszy to jest kwota podatku należnego
przed zastosowaniem ulgi na dzieci, czyli tu w tej pozycji w picie o
prezentowana jest kwota odliczenia z tytułu ulgi na dzieci do limitu
podatku należnego; nie oznacza to jednak, że pan Kowalski nie może
odliczyć tych pozostałych 3,5 tysiąca złotych. Zobaczcie co się stało w
picie 37? W picie 37 w pozycji 120 rzeczywiście wykazano 8773 złote 27
groszy co oznacza, że podatek należny wyniósł 0 złotych, ale wypełniła
się część H automatycznie w której pokazano, że limit z tytułu składek
na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne to jest suma tych dwóch kwot
wymienionych już w picie 37 dająca nam razem kwotę 19581 złotych i 59
groszy. Przypomnę to jest suma tej kwoty składek na ubezpieczenia
zdrowotne i składek na ubezpieczenia społeczne. Następnie odliczono z
tej kwoty, która faktycznie się należy, czyli 12324 złote i 12 groszy tą
kwotę, która została odliczona od wartości podatku należnego, czyli te
8773 złote 27 groszy wykazane w pozycji 120 i tym sposobem ta część ulgi
na dzieci, która nie została rozliczona w ramach podatku należnego to
kwota właśnie 3550 złotych i 85 groszy wykazana w tej części H pitu 37.
Czyli w związku z tym kwota do zwrotu to suma tej części, której nie
odliczono od podatku należnego 3558 złotych i 85 groszy plus ta część
podatku należnego, która została zapłacona w formie zaliczek w trakcie
roku podatkowego to daje nam razem sumę zwrotu 11958 złotych i 85
groszy. Dlaczego jest niższa niż te 12324 złote i 12 groszy? Dlatego, że
podatnik nie zapłacił całego podatku należnego jeszcze, te 8773 złote 27
wykazane tu, a 8408 i do nich dodajemy te 3550 złotych i 85 groszy.
Zwraca urząd skarbowy tylko to co już zostało zapłacone. Jak widzimy te
3550 złotych 85 groszy podlega zwrotowi, dlatego że nie przekracza kwoty
dotyczącej sumy składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W
przeciwnym wypadku gdyby ta kwota była niższa, np. wynosiła 2000 złotych
to zwrot wynosiłby wtedy 2000 złotych plus 8408 złotych, czyli
pamiętajmy, że zwrot z tytułu ulgi na dzieci przysługuje do wysokości
składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne jeżeli oczywiście nasz
podatek należny nie wystarcza na rozliczenie tej ulgi. Jeżeli to co
tutaj zaprezentowałam nie jest dla Was do końca jasne nie przejmujcie
się tym. To co chcę Wam tutaj pokazać w tym formularzu interaktywnym to,
to że jedyne co musicie wiedzieć to, to ile macie dzieci na utrzymaniu,
czyli nad iloma dziećmi sprawujecie opiekę i przez ile miesięcy w roku i
wystarczy tą informację wpisać w picie o w tej części E, żeby poprawnie
rozliczyć ulgę na dzieci. Oczywiście pod warunkiem, że źródła przychodu
i składki również zostały wpisane poprawnie. Zobaczmy w przypadku pana
Kowalskiego rozliczenie tej ulgi na dzieci plus wszystkich pozostałych
ulg zmieniło mu kwotę podatku do zapłaty 1490 na zwrot o wartości 11958
złotych i 85 groszy. Spora różnica, prawda? Ulga na dzieci jest bardzo
korzystna tak jak wspomniałam, bo powoduje zmniejszenie podatku do
zapłaty, a nawet zwrot w przypadku gdy takiego podatku należnego już nie
posiadamy jeżeli tylko opłacaliśmy składki na ubezpieczenia społeczne,
czy zdrowotne. W ten sposób rozliczyliśmy wszystkie te najbardziej
popularne ulgi. W następnej części powiem jak rozliczyć pit jeżeli
prowadzimy działalność gospodarczą. Dziękuję Wam serdecznie za uwagę w
tej części, mam nadzieję, że jest to już dla Was jasne i zapraszam
oczywiście do kolejnej.