Dostęp do tych materiałów jest możliwy po nabyciu subskrypcji

Zagwozdka # 14 Biała lista podatników a MPP

Status: AKTUALNY | Czas trwania: 0:16:29

Wykład omawia, jak sprawdzanie rachunku bankowego kontrahenta jest traktowane w kontekście płatności w obowiązkowym split paymencie.

Aby sprawdzić swoją wiedzę z tego tematu zaloguj się i

wykup dostęp

Ok, Kochani, wybiła 18.00, witam bardzo serdecznie, tu Magda Hosiawa z Mentoris. Jak co dwa tygodnie spotykamy się na zagwozdce księgowego, tym razem jest to zagwozdka numer 14 i już ostatnia w tym roku.  Ale oczywiście, zanim przejdę do omówienia zagwozdki księgowego, dajcie mi proszę znać, że mnie widać i że mnie słychać. Czekam z niecierpliwością na Wasze komentarze, czy jest już możliwość, że będziemy kontynuować, czy mamy jakieś problemy techniczne. Pytam, dlatego, że ostatnio problemy techniczne mi się mnożą, więc Aneta witam, napisz proszę czy mnie widać, czy mnie słychać, a z PDF-em wstrzymajcie się jeszcze chwilę, bo rzeczywiście napisałam, że PDF będzie można pobrać w trakcie zagwozdki, ale żeby to pobranie było możliwe trzeba odczekać jeszcze chwilkę. Wszystko OK, Paulina witam bardzo serdecznie. Cieszę się, że tak licznie dołączacie. Daniel, Weronika, fajnie, że jesteście, cieszę się bardzo.  Wygląda na to, że od strony technicznej wszystko nam działa, powiem Wam tak: ostatnia zagwozdka w tym roku, pewien sentyment, no bo będziemy wracać. W przyszłym roku chciałabym tę serię kontynuować, plus będę miała kilka niespodzianek, tak że obserwujcie mnie na facebooku, bo będę powoli zdradzać, dzisiaj miałam taki napad, by Wam zdradzić i pojawi się nagranie o tym, co mamy w planach w kolejnych tygodniach. Natomiast ja, żeby szanować swój czas, szanować przede wszystkim Wasz czas chciałabym przede wszystkim przejść do tego, by omówić tę zagwozdkę.  Jak widziałam zagwozdka, wywołała trochę - jakbym to nazwała - poruszenie, ze względu na to, że mówię tam o podatniku zwolnionym. Ci, którzy mnie znają, wiedzą, że nie robię nic bez powodu. I ten podatnik zwolniony w tym przykładzie został celowo umieszczony i za chwilkę dowiecie się dlaczego.  Natomiast, co jeszcze Wam, co jeszcze Wam powiem, kwestie organizacyjne, bo za chwilę wypadnie mi to z głowy. Oczywiście jak zwykle, a to przede wszystkim dla nowych osób. Jeżeli będziecie mieć pytania, to po tym, jak omówię zagwozdkę z chęcią na nie odpowiem. Natomiast w trakcie, kiedy będę omawiać zagwozdkę, bardzo Was proszę o odrobinę cierpliwości, żebym mogła tę zagwozdkę, tę sytuację Wam dokładnie wyjaśnić. A sytuacja nie jest bardzo trudna, zerknę sobie tylko, mam pewnie informację, że możecie już w razie czego PDF już sobie pobierać. Natomiast mam nadzieję, że zostaniecie do końca i wysłuchacie, o co w tym przykładzie tak naprawdę chodziło.  Postanowiłam dla Was przygotować przykład praktyczny, przykład, który połączy dwie największe zmiany, które miały miejsce ostatnio odnośnie podatku VAT, a mianowicie wprowadzenie białej listy podatników i konsekwencje z białą listą związanej, ale także mechanizmu podzielonej płatności w tej wersji już obowiązkowej od pierwszego listopada 2019 roku, bo niedziwne jest, że ze względu na to, że są to duże zmiany i obie wywołują konsekwencje z różnych.. na różnych płaszczyznach dotyczących podatku, to, czasami ludzie nie wiedzą co z tym zrobić. Ja już trafiłam na takie pytania i stąd ta zagwozdka, która jako taka wisienka na torcie podsumowuje nam zmiany, które miały miejsce w tym roku. Słuchajcie, ja się teraz przełączę, żeby już nie przynudzać na moją prezentację, żeby, żeby Wam dokładnie wyjaśnić, o co tutaj chodzi. Zmienimy sobie tutaj ekran na moją prezentację. Mam nadzieję, że wszyscy ją widzą. I przechodzimy do samego rozwiązania.  Przypomnę Wam, że cała zagwozdka dotyczyła firmy “Komputrex”, która otrzymała dwie faktury, za które chciała zapłacić. Jedna to była faktura od firmy “Media”, która handluje sprzętem komputerowym. Otrzymała fakturę z podatkiem VAT, czyli “Media” jest podatnikiem czynnym VAT, ponieważ jest to sprzęt komputerowy. Dostawa miała miejsce czwartego stycznia, to mamy tu do czynienia z obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności. I ten obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności, przypomnę obowiązywałby tutaj niezależnie od tego, czy “Media” na fakturze zawarłby informację o tym, że jest mechanizm podzielonej płatności czy też nie. I mamy drugą fakturę, którą “Komputrex” otrzymał. To jest faktura z ósmego stycznia za dostawę, która miała miejsce, właściwie za usługi świadczone dwudziestego piątego grudnia poprzedniego roku przez podatnika zwolnionego z VAT. No i ja Was pytałam, czy ponieważ na fakturze od “Media” rachunek bankowy jest inny niż ten wymieniony na białej liście podatników, to “Komputrex” może tak po prostu zapłacić za tą fakturę? I to samo z “Zajdel”, który z jakiegoś powodu widnieje na białej liście podatników, ale nie ma rachunku bankowego na tej białej liście i jest jakiś rachunek podany na fakturze i też nie wiadomo co z tym zrobić. Czy “Komputrex” może tak po prostu zapłacić na rachunki bankowe wymienione na tych fakturach, czy musi coś zrobić, czy może poniesie jakieś konsekwencje w związku z tym, że zapłaci na rachunki, które nie znajdują się na białej liście podatników. Zaraz przejdę do rozwiązania.  Przepraszam Was bardzo, sprawdzę sobie na facebooku, czy się nic nie dzieje, bo miałam dzisiaj problemy z przekazywaniem ekranu, ale widzę, że nikt nie pisze, żeby się cokolwiek działo, więc kontynuuję.  Skupmy się najpierw na tej pierwszej sytuacji, firmy… firmy, przepraszam faktury od firmy “Media”. Jest to podatnik czynny. Rachunek nie znajduje się na białej liście podatników, ale “Komputrex” chce zapłacić w mechanizmie podzielonej płatności. Przypomnę Wam, bo o tym już mówiłam w .. we wcześniejszej zagwozdce, bodajże siódmej, która miała miejsce we wrześniu, że w przypadku kiedy płacimy na rachunek inny niż znajdujący się na białej liście podatników, to mamy trzy jakby konsekwencje. Pierwsza to jest potencjalnie oskarżenie o niedochowanie należytej staranności - i to weszło w życie już od września 2019 roku, solidarna odpowiedzialność za zobowiązania dostawców i to jest od pierwszego stycznia i tu mamy już do czynienia z sytuacją po pierwszym stycznia i na gruncie podatku dochodowego, brak możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania wydatków powyżej piętnastu tysięcy złotych, a z takim tu mamy do czynienia. Do kosztów uzyskania przychodów ze względu na to, że jest zapłacone na inny rachunek bankowy niż wymieniony na białej liście. I to też obowiązuje od pierwszego stycznia i od pierwszego stycznia, po pierwszym stycznia mamy do czynienia z płatnością za tą fakturę, zauważcie. I teraz tak: część osób wyznaje zasadę, że skoro zapłacimy w mechanizmie podzielonej płatności, wtedy, kiedy istnieje taki obowiązek, to jesteśmy zwolnieni ze wszystkiego. Prawda jest taka, że nie obowiązuje nas wtedy solidarna odpowiedzialność. Czyli jesteśmy zwolnieni z tego, bo płaciliśmy przez mechanizm podzielonej płatności na rachunek inny niż rachunek podany na białej liście. Jeśli chodzi o uzależnienie dochowania należytej staranności, też bym raczej powiedziała, i to zresztą wynika z wytycznych, że tutaj drukujemy sobie wyciąg, ale ta należyta staranność zostałaby zachowana. Ostatnia kwestia bardzo ważna: i w tej.. w tym przypadku nie ma jakby ulgi. Pomimo tego, że zapłacimy na inny rachunek niż z białej listy, mechanizmem podzielonej płatności, nadal czekają nas konsekwencje dotyczące podatku dochodowego. Żeby ich uniknąć “Komputrex” musiałby zgłosić w ciągu trzech dni, czyli standardowo tak, jak w przypadku każdej innej sytuacji, gdy rachunek nie widnieje na białej liście a mamy transakcję, mamy wydatki powyżej piętnastu tysięcy złotych, które chcemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, tak. Czyli w każdej takiej sytuacji musielibyśmy zgłosić w ciągu trzech dni od dnia dokonania przelewu fakt do urzędu właściwego dla dostawcy, czyli dla tego sprzedawcy, że zapłaciliśmy na rachunek inny niż rachunek wymieniony na białej liście. Jeżeli takie zawiadomienie złożymy, no to nie czekają nas konsekwencje z tytułu tego, że nie będziemy mogli zaliczyć takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodu.  Czyli podsumowując: jeżeli chodzi o fakturę pierwszą, nawet jeśli będzie zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności, ale na rachunek inny niż widniejący na białej liście, no to musimy zgłosić, “Komputrex” musi zgłosić do urzędu skarbowego właściwego dla sprzedawcy, dla sprzedawcy, przepraszam, w ciągu trzech dni, że dokona płatności na inny rachunek niż ten z białej listy. I to jest jakby jasne, i większość z Was odpowiedziała dobrze i dziękuję w szczególności Anecie, Halinie, Monice i Elicie za odpowiedź. Natomiast widziałam też Wasze uwagi odnośnie tej drugiej faktury i skupiłabym się na chwilkę na niej. Po co ja ją tutaj dałam? Nie mogę się z Wami zgodzić w jednej kwestii, mianowicie w kwestii takiej, że zwolniony podatnik nie widnieje w białej liście. Zwolnieni podatnicy pomimo tego, że są zwolnieni z podatku VAT paradoksalnie na tę listę trafiają. Jeżeli złożą formularz VAT R i np. zarejestrują się do transakcji wewnątrz unijnej. Oni wtedy są rejestrowani w urzędzie skarbowym, co oznacza, przepraszam Was bardzo, co oznacza, że widnieją na tej białej liście. I jeżeli widnieją na tej białej liście, to teoretycznie powinni mieć przy swojej nazwie rachunek bankowy. Ale tak niestety nie jest. W większości przypadków podatnicy zwolnieni, ponieważ jest to mniejszy zakres działalności, nie bez powodu korzystają ze zwolnienia, bo jest to jakaś mała działalność, nie mają rachunków firmowych tylko rachunki prywatne, a pamiętajmy rachunki prywatne nie pojawiają się na białej liście. Tam, tylko pojawią się rachunki, które są rachunkami rozliczeniowymi przeznaczonymi dla firm. W związku z tym nie znajdzie się tamten rachunek “Zajdla”, czy to dla “Komputrexa” ma jakiekolwiek znaczenie? Jeżeli sobie sprawdzimy na .. te wszystkie konsekwencje to oczywiście ze względu na to, że ta faktura nie zawiera podatku VAT, nie mówimy o dochowaniu należytej staranności, no bo nikt tu VAT-u nie wyłudzi, bo nie było VAT-u na fakturze. To samo z odpowiedzialną solidarnością, ale część osób zaczęła się zastanawiać, kurcze, mogę taką fakturę, zapłaconą takiemu podatnikowi, który jest na białej liście jako zwolniony podatnik zapłacić na inny rachunek niż ten, który tam widnieje albo jak nie widnieje w ogóle ten rachunek? Widzicie ten paradoks? Teoretycznie przeznaczenie białej listy jest dla czynnych podatników, ale gwarantuję Wam i sama to sprawdziłam. Są podatnicy zwolnieni, którzy się na tej liście znajdują i co wtedy? Wtedy musimy spojrzeć na przepisy ustawy o podatku dochodowym, które mówią w artykule dwadzieścia dwa, pe dokładnie, że jeżeli płatność została dokonana przelewem na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu, który dotyczy dostawy towarów czy świadczenia usług potwierdzonych fakturą dokonanych przez dostawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towaru i usług jako podatnik VAT czynny. Czyli to, co niektórzy z Was pisali w komentarzu, jest prawdą. Korekta KUP dotyczy tylko sytuacji, kiedy faktura zawiera podatek VAT, czyli możemy uznać, że nawet jeżeli ten nieszczęsny “Zajdel” znalazł się w tym rejestrze VAT, jako podatnik zwolniony, to jeżeli taki podatnik wystawia fakturę, to w ogóle nie mówimy o konsekwencjach związanych z białą listą. Czyli nie mówimy ani o zachowaniu należytej staranności, ani o solidarnej odpowiedzialności, ani o korekcie kosztów uzyskania przychodów. I ci, którzy odpowiedzieli poprawnie: gratuluję! Bo to wbrew pozorom nie był prosty przypadek. A wierzcie mi, już nie raz miałam pytanie o firmę, która znajduje się na białej liście, jest podatnikiem zwolnionym, nie widać rachunku bankowego. Co ja mam teraz zrobić?? Bo na gruncie podatku dochodowego często osoby nie czytały tego zapisu, że to chodzi właśnie o faktury z zawartym na nich podatkiem VAT. Gdybyście chcieli więcej wiedzieć, czyli tutaj możemy sobie podsumować, że brak konsekwencji z perspektywy VAT oraz PIT. Gdybyście chcieli wiedzieć więcej, no to jest temat “Biała lista podatników a należyta staranność” w kursie: “Podatek VAT w obrocie krajowym”. Tyle z mojej strony na temat tej zagwozdki. Mam nadzieję, że jest to już dla Was zrozumiałe i że rozwiałam te takie przekonanie, że podatnik zwolniony nie musi się znajdować na białej liście. Cały problem z białą listą jest właśnie, że ona jest niedopracowana, że ona zawiera elementy, których nie powinna zawierać, a nagle się one tam znajdują i tworzą niepotrzebnie komplikacje i kwestię taką do zastanowienia się, do przeanalizowania przepisów, żebyśmy wiedzieli, co mamy w takiej sytuacji zrobić.  Oczywiście z mojej strony, tak jak powiedziałam to tyle, jeżeli chodzi o omówienie tej zagwozdki. To nie była długa i trudna zagwozdka. Mam nadzieję, że przydatna dla Was, teraz czekam czy macie jakiekolwiek pytania.  Widzę, że PDF cieszy się powodzeniem. Czy chcecie o coś zapytać? Jeszcze. OK. Dobrze Kochani, widzę, że pobieracie PDF-y, dam Wam jeszcze minutkę, bo w momencie, kiedy transmisja się skończy, PDF już nie będzie mógł być pobierany, więc jeżeli ktoś chce sobie zobaczyć ten materiał jeszcze, to koniecznie trzeba sobie pobrać. Widzę, że pytań nie ma, więc zakładam, że chyba chyba to, co mówiłam, było dostatecznie dla Was jasne i zrozumiałe. Oczywiście możecie pisać do mnie, gdyby były jakieś dalsze pytania.  Dobrze Kochani, dzisiaj zmieściliśmy się w prawie piętnastu minutach. Karolina pyta o VAT w obrocie zagranicznym, w przyszłym roku, ale ciężko mi na ten moment powiedzieć. Kasia jeszcze pyta, czy Zagwozdki Księgowego będą tylko dla klubu? Będą publikowane na fanpage\'u, ale bez dodatkowych materiałów najprawdopodobniej. Jeszcze myślę jak to ugryźć, żeby docenić osoby w klubie przede wszystkim, bo tam będziemy tworzyć tę społeczność, która skupia się wokół tych najczęstszych zmian w przepisach.  Czy płacić w mechanizmie podzielonej płatności? No to zależy, Halinka, na ile się to opłaca, bo NBP ma pewne swoje korzyści, ale też utrudnienia dotyczące płynności finansowej. Emilia, cieszę się, że zostało dokładnie wyjaśnione. Dobra Kochani, dziękuję Wam bardzo za udział w tej zagwozdce, już ostatniej w tym roku.  Czy można przedłużyć dostęp do kursu o miesiąc? Nie, tylko, Patrycja o pół roku. Kursy działają tak, że masz dostęp pierwotnie na pół roku, potem kolejne pół roku możesz przedłużyć. Kasia, poprzez wpisanie komentarza w PDF. Ok, widzę, że jeszcze coś się pojawia, już się chciałam żegnać, ale widzę, że jeszcze coś tu, coś tutaj się pytacie. Ale już będziemy kończyć. Dobra, więcej pytań nie widzę, tutaj facebook mi strasznie przeskakuje, coś strasznie mieszają. Dobra, bardzo Wam dziękuję jeszcze raz za obecność dzisiaj, za bycie ze mną. Śledźcie profil, bo w przyszłym tygodniu czekają nas kolejne niespodzianki, będę Wam zdradzać, co mam w planach, a wierzcie mi, jestem bardzo podekscytowana tym, co się będzie działo, więc mam nadzieję, że będziecie ze mną i że zobaczycie. Nie życzę Wam też jeszcze super Wesołych Świąt, chociaż te “Jingle bells” i światełka już wszędzie widać po prostu, bo jeszcze się z Wami zobaczę, a nie powiem kiedy, bo to będzie niespodzianka. Do zobaczenia w takim razie i dziękuję za dzisiaj. 
dot