Przykład nr 1 - przychód w KPiR - podatnik VAT czynny

Pan Tomek sprzedaje akcesoria do telefonów i ipadów przez internet. Jest podatnikiem czynnym VAT.

W miesiącu styczniu wystawił faktury o wartości 5 000 zł brutto. Faktury zawierały 23% podatek VAT. Żadna z faktur w styczniu nie została zapłacona.

Dodatkowo Pan Janek wystawił dwie faktury korygujące zawierające rabat 150 zł oraz zwrot towarów 600 zł. Obie kwoty są kwotami brutto i zawierają 23% podatek VAT.

Jaka jest wartość przychodu Pana Tomka z ww. operacji, która powinna zostać wykazana w KPiR?

Podaj odpowiedź:

Świetnie! To jest poprawna odpowiedź.

Niepoprawna odpowiedź.

Dalej Pomiń to pytanie

Podatkowa książka przychodów i rozchodów 2025

2. Przykład nr 1 - przychód w KPiR - podatnik VAT czynny

Aktualny

2. Przykład nr 1 - przychód w KPiR - podatnik VAT czynny.

Materiały do pobrania

4. Przychody w KPiR cz. 1

PDF

Sprawdź swoją wiedzę

Aby sprawdzić swoją wiedzę z tego tematu, zaloguj się i wykup dostęp.

Wykup dostęp

Pytania i odpowiedzi (4)

Aby zadać pytanie lub skomentować wykład zaloguj się

Justyna Golińska około 8 lat temu

W tym przykładzie wg mnie źle wyliczono podatek VAT 23% mi wyszło 23% z 5000 = 5000*23/100 =1150; 23% z 150 = 150*23/100 = 34,50; 23% z 600 = 600*23/100 = 138 Razem podatek VAT = 1322,50. W przykładzie jest 935 +28 +112 = 795 skąd takie liczby. Justyna Poznań

Magdalena Hosiawa Wykładowca około 8 lat temu

Powyższe kwoty ZAWIERAJĄ juz podatek VAT ponieważ są kwotami brutto. Czyli jeżeli chcemy obliczyć zawarty w 150 zł podatek VAT to kalkulacja jest następująca: 150 zł/1,23 (aby dojść do kwoty netto) i z niej liczymy podatek VAT 23% stąd podatek zawarty w 150 zł to 150 zł/1,23 x 0,23 = 28,04 zł. Analogicznie wykalkulowaliśmy pozostałe kwoty.

Justyna Golińska około 8 lat temu

A co to jest 1,23 przez które dzielimy? Dlaczego przez tyle? Justyna

Magdalena Hosiawa Wykładowca około 8 lat temu

1,23 to 1+ 23% stawka VAT. Kwota brutto to kwota netto + 23% z kwoty netto. Stąd chcąc uzyskać kwotę netto należy kwotę brutto podzielić przez 1+23% lub 1,23. Proponowałabym wrócić do tematu wprowadzającego gdzie omawialiśmy kwotę netto oraz brutto oraz ewentualnie podstaw matematyki jeżeli ta kalkulacja nie jest jasna.

Projekt: TEJNIKI STUDIO | Zdjęcia: Barbara Bogacka

Korzystanie z tej witryny oznacza wyrażenie zgody na wykorzystanie plików cookies m.in. w celach: świadczenia usług, statystyk i personalizacji reklamy.
Więcej informacji możesz znaleźć w naszej Polityce Prywatności