2. Zagwozdka #2 - typowe błędy pełna księgowość

Ta zagwozdka stanowi zapis sesji Q&A, z której dowiesz się jakie błędy najczęściej popełniane są na pełnych księgach:

1) data faktury a data ujęcia przychodu w księgach

2) ewidencja RMB

3) data ujęcia kosztów w księgach rachunkowych.

Halo, halo. Czy mnie widać, czy mnie słychać? Sprawdzam sobie na telefonie słuchajcie, bo na komputerze was teraz nie widzę, zaraz zobaczymy, czy się pojawię. Ja mam na razie opóźnienie, nic się nie dzieje. Mam nadzieję, że powoli wchodzicie. Dzisiaj sesja Q&A tak jak zapowiadałam, Q&A numer pięć. Ja dalej siebie na telefonie nie widzę, mam nadzieję, że wy zaraz mnie zobaczycie, pewnie jest pewne opóźnienie. Ja w między czasie przypomnę kim jestem, Magda Chosiawa z Mentoris, jestem wykładowcą i twórcą kursów Mentoris na platformie kursyrachunkowości.pl, a dzisiaj trafiliście do, też podkreślę to jeszcze raz, sesji Q&A, jest to Q&A numer pięć, a drugi z kolei, który jest na żywo, poprzedni też był na żywo, mam nadzieję, że też nam dzisiaj ten fajnie wyjdzie.

Widzę tutaj, że zaczynacie komentować PDF z tym się jeszcze troszkę wstrzymajcie, za chwilę powiem dlaczego. Natomiast my w dzisiejszej sesji Q&A, tak jak powiedziałam, już nie przedłużam, w dzisiejszej sesji Q&A chciałabym z wami porozmawiać trochę i przedstawić wam takie główne problemy księgowe, które się pojawiają. Właśnie znowu mi tutaj coś przeszkadza, ok., PFD już możecie wpisywać, jeżeli chcecie, widzę, że już się coś poprawiło, bo mieliśmy też troszkę problem z botem wcześniej, wszystko już działa, jak coś możecie zostawiać PDF, o PDF-e jeszcze powiem za chwilę.

Dzisiaj dosyć chaotycznie, bo dzień dzisiaj mam niezwykle chaotyczny, co też w życiu księgowego się zdarza, jak widać, księgowy też człowiek. Natomiast już wracam do tego, o czym będzie Q&A. Tak jak wam wspomniałam o głównych takich błędach, które ja widzę szczególnie u osób, które są początkujące w księgowości, u osób, które przechodzą na pełną księgowość będąc wcześniej na pełnej księgowości, na uproszczonej księgowości, widzicie jak się dzisiaj mylę, mam nadzieję, że zaraz złapie, że tak powiem, pion. Słuchajcie chcę nawiązać do zagwozdek, które się pojawiły, bardzo się cieszę, że ta seria, która była, zagwozdka numer jeden i teraz numer dwa, która pojawiła się wczoraj, cieszy się powodzeniem.

Te zagwozdki mają wam na celu właśnie przedstawić różne sytuacje księgowe i sprawdzić jakby waszą wiedzę, ja w kontekście tych zagwozdek też ten Q&A tutaj oparłam i będę o tych zagwozdkach mówić i o tej wczorajszej, na którą tak licznie odpowiedzieliście i za co wam dziękuję, też będę odpowiadać. Za nim zacznę całą sesję Q&A i będę omawiać te problemy to proszę jeszcze, jeżeli wiecie, że jest ktoś kto chciał zobaczyć tego Q&A to proszę udostępnijcie teraz tego live-a żeby miał szansę to zrobić, bo często jest tak, że nasi znajomi mówią, też sobie zobaczę, a potem się okazuje, że zapomnieli i fajnie jest udostępnić żeby mieli do tego dojście, to tyle takiego wstępu, słuchajcie.

Przejdziemy sobie zaraz oczywiście do prezentacji, ja sobie jeszcze tylko sprawdzę, czy na pewno wszystko mamy w porządku, widzę, że jest ok. to możemy sobie działać, jeszcze raz sobie spróbuje ten mój nieszczęsny telefon, czy tym razem może się coś z Facebookiem naprawiło, czy też nie, bo naprawdę wolałabym was widzieć na telefonie wtedy mogę te komentarze lepiej śledzić, ale nic się nie zmieniło niestety. Dobra, to lecimy w ten sposób.

Przechodzimy sobie do prezentacji ci, którzy już mnie znają wiedzą, że prezentacje to jest jakby sposób, mój sposób na przekazywanie wiedzy. W tych prezentacjach prezentuję, przygotowuję różne przykłady, które potem z wami omawiam, jestem przekonana, że kiedy się na coś patrzy i czegoś się słucha to lepiej się to zapamiętuje i to właśnie tutaj postaram się zrobić. Przejdziemy sobie do prezentacji, prezentacja Q&A numer pięć. Ja sobie będę, cała organizacja, ja jeszcze powiem tylko na sekundkę, cała organizacja tego Q&A będzie wyglądać tak, że generalnie, ja się jeszcze może na chwilę przełączę, generalnie będziemy rozmawiać o różnych problemach w międzyczasie ja będę wam zadawać pytania natomiast czas na wasze pytania będzie oczywiście na końcu, więc proszę o odrobinę cierpliwości, tych problemów jest pięć różnych, będziemy je właśnie zaraz omawiać. Ok., no to przechodzimy sobie do prezentacji.

Jesteśmy w Q&A i tak jak powiedziałam, będziemy mówić głównie o typowych błędach w ewidencji początkującego księgowego i te błędy ja sobie podzieliłam na takich pięć grup najbardziej typowych i spróbuję wam zaprezentować, a wy będziecie mogli równocześnie przetestować swoją wiedzę na bazie właśnie tych przykładów. Jeden z typów błędów to jest taki, że ujmujecie przychody ze złą datą. Drugi to macie problem z poprawną ewidencją przychodu, czyli używacie złych kont korespondujących do kont przychodowych bądź nieprawidłowa jest data ujęcia kosztu, czy brak ujęcia tego kosztu i o tym też przekonacie się za chwilkę i zdarzają się też sytuacje, kiedy jest nieprawidłowa prezentacja w bilansie pewnych pozycji, sald, pewnych kont na koniec okresu sprawozdawczego na dzień bilansowy.

No i my spróbujemy sobie pokrótce omówić pierwszą sytuacji to jest ta sytuacja związana z datą ujęcia przychodu. Generalnie błąd numer jeden to jest to, że ta data jest oczywiście niepoprawna. Ja teraz nawiążę na chwilkę i mam nadzieję, że tu będziecie cierpliwi, do zagwozdki numer jeden, która była dwa tygodnie temu co prawda, ale ona bardzo fajnie obrazuje już ten pierwszy problem, który z reguły macie, szczególnie osoby, które właśnie wkraczają w tą pełną księgowość, bo popatrzcie, mieliśmy w tej zagwozdce numer jeden firmę Ryjek Spółkę z.o.o podatnika zwolnionego z VAT, to są bardzo ważne informacje, spółka z.o.o sugeruje pełną księgowość, więc tu już trzeba być ostrożnym, jaka będzie odpowiedz na to pytanie, które tutaj zadano, o którym zaraz powiem, otrzymała zamówienie, firma handlująca obuwiem dwudziestego kwietnia zamówienie na sto sztuk obuwia, czyli sprzeda sto sztuk obuwia klientowi, ponieważ był to stały klient no to nie musiał składać, nie musiał wpłacać żadnej zaliczki i Ryjek dostarczył towary w dniu piątego maja, a siódmego maja wystawił i dostarczył kontrahentowi fakturę sprzedaży z terminem płatności siedem dni, kontrahent zapłacił dziesiątego maja. I mieliśmy takie pytanie, słuchajcie, o to z jaką datą powinien być rozpoznany tutaj przychód, ta zagwozdka była oczywiście szersza, tam mówiliśmy też o ujęciu kosztów związanych z tą sprzedażą, czyli z tym, że wydano towar klientowi, ale my w pierwszej kolejności i tu skupmy się na razie na przychodzie i zobaczcie, mieliśmy te daty, mieliśmy datę zamówienia, datę dostawy, datę faktury i datę zapłaty i większość z was uznała za datę osiągnięcia przychodu z perspektywy księgowości pełnej, datę nieprawidłową, bo zastanawiacie się, logika jest taka, zastanawialiście się, która z tych dat, niektórzy strzelali dziesiąty maj, niektórzy siódmy, generalnie sytuacja wyglądała tak, że próbowaliście sobie wyobrazić fakturę, tak i była faktura z datą siódmy maja, piąty maja, czternasty maja i powinien tu być jeszcze dziesiąty maj, jeśli chodzi o tą datę zapłaty. No i patrząc na taką fakturę wy generalnie dochodzicie do wniosku, że moment, czyli ta data, z którą powinniście ująć w księgach ten przychód to jest data siódmego maja, czyli data wystawienia faktury, to przekłamanie bierze się z reguły stąd, oczywiście jest to niepoprawne, bierze się, tak podejrzewam stąd, że część z wam miała już do czynienia z księgowością uproszczoną, a część jeszcze kojarzy stare przepisy o VAT gdzie data wystawienia faktury miała znaczenie i przekładacie to jakby na księgowość pełną, a trzeba pamiętać, że księgowość pełna to nie to samo co księgowość uproszczona.

Księgowość pełna to zapisy ustawy o rachunkowości plus podatek dochodowy i plus podatek VAT w związku z tym tutaj to podejście jest nieprawidłowe. Zgodnie z ustawą o rachunkowości jest to piąty maja, a dlaczego? Musicie sobie zapamiętać, że data faktury sprzedażowej nie ma znaczenia z perspektywy ustawy o rachunkowości, liczy się treść ekonomiczna zdarzenia, liczy się to, że jeżeli my dostarczamy towar, produkt, czy wykonujemy usługę to w zamian powstaje należność w stosunku do odbiorcy, czyli ten odbiorca ma w stosunku do nas zobowiązanie inaczej mówić, czyli jest to transakcja wymienna i w tym momencie w punkcie dostawy, czy wykonania usługi ma miejsce sprzedaż i to jest ta data z perspektywy ustawy o rachunkowości. Jeśli chodzi o przepisy podatkowe, podatku dochodowego, czy VAT-u to jest zupełnie inna kwestia, ale my skupiamy się tu na księgowości pełnej na ten moment. Więc musicie sobie zapamiętać, o ja się już pospieszyłam, że ta data faktury nie ma znaczenia i mam nadzieję, że to już jest dla wszystkich jasne, że data faktury nawet, jeśli w przepisach o podatku dochodowym jest mowa o tym, że rozpoznajemy przychód, jeżeli faktura została wystawiona przed dostawą, bo taki tam zapis jest, to z perspektywy ustawy o rachunkowości nie ma znaczenia. Mam nadzieję, że to jest dla was w miarę zrozumiałe.

Drugi błąd to jest błąd dalej z datą osiągnięcia przychodu, ale w kontekście momentu zapłaty i teraz ci wszyscy, którzy czekali na rozwiązanie zagwozdki się doczekają, bo to właśnie o tą zagwozdkę chodzi, słuchajcie. Mamy dalej tą firmę Ryjek, mam nadzieję, że kojarzycie ten przykład z wczoraj, nadal otrzymała dwudziestego kwietnia bieżącego roku zamówienia na sprzedaż obuwia, stu sztuk, ale tym razem zakładamy, że ten klient nie był znajomym tylko musiał wpłacić, wpłacić jakąś zaliczkę i wpłacił całość w dniu dwudziestego czwartego kwietnia, dostarczył towary w dniu piątego maja Ryjek temu klientowi, a siódmego maja wystawił i dostarczył fakturę sprzedaży, nadal jest to podatnik zwolniony z VAT i spółka z.o.o, więc mówimy o księgowości pełnej, czyli na to zwracamy znowu uwagę i mamy do wyboru tak naprawdę te daty, czyli gdybyśmy sobie to rozrysowali to mamy datę dwudziestego kwietnia zamówienia, dwudziestego czwartego kwietnia zapłaty, piątego maja dostawy i siódmego maja faktury. I teraz w tym kontekście bardzo wiele z was odpowiedziało, że jest to dwudziesty czwarty kwiecień i to też chyba bierze się z przepisów o podatku dochodowym gdzie, jeżeli całość jest wpłacona od razu to oczywiście stanowi przychód podatkowy w tej dacie, ale my tu mówimy o ustawie o rachunkowości i słuchajcie z perspektywy ustawy o rachunkowości znów ta data nie ma znaczenia. Owszem w tym momencie gdyby Ryjek był podatnikiem czynnym VAT, powstałby obowiązek podatkowy, odprowadzenia podatku VAT należnego, ponieważ nie jest nie powstaje konieczność odprowadzenia VAT-u należnego, być może to wam się jakoś przekłamuje tutaj, ale naprawdę tych przykładów, zresztą z tych odpowiedzi wczoraj bardzo wiele tego dotyczyło i było widać bardzo mocno, że jest ten problem, na który ja się natykam cały czas, że mylicie przepisy ustawy o rachunkowości z przepisami o podatku dochodowym i podatku VAT i ja się wcale nie dziwię, bo te przepisy nie są proste, każdy przepis, każda ustawa mówi o czym innym i my to musimy teraz jakoś w głowie ze sobą zgrać i najłatwiej jest ustalić sobie taką jakby procedurę, patrzę najpierw z perspektywy ustawy o rachunkowości potem sobie patrzę z perspektywy podatku dochodowego i VAT. My oczywiście się skupiamy przede wszystkim na ustawie o rachunkowości, bo to chce wam rozróżnić w tej chwili. Więc dwudziesty czwarty kwietnia nie jest momentem rozpoznania przychodu, jest to dalej piąty maj zgodnie z ustawą o rachunkowości, czyli treść ekonomiczna zdarzenia, dlaczego, pamiętajcie proszę was, ja o tym mówiłam już w Q&A miesiąc temu, ci, którzy byli na pewno pamiętają, zasada memoriałowa, powołujemy się tu na jedną z podstawowych zasad rachunkowości, nadrzędną zasadę rachunkowości, która mówi, że w ewidencji księgowej należy ująć wszystkie przychody oraz wszystkie koszty niezależnie od tego, czy są one już zapłacone, czy nie, ale przypadające na dany okres i tutaj ten przychód przypada na maj, bo dostawa miała miejsce w maju.

Znowu odwołujemy się do treści ekonomicznej zdarzenia, tak, do tego, że wymiana towar za należność, czyli gdyby to była zapłata gotówką w tym momencie to za gotówkę, miała miejsce piątego maja, więc to piąty maj jest tym momentem powstania przychodu z perspektywy ustawy o rachunkowości. Tak jak mówię, z perspektywy gdyby to był VAT, podatek VAT no to wtedy obowiązek podatkowy powstałaby dwudziestego czwartego kwietnia, ci, którzy pamiętają przepisy ustawy o podatku dochodowym w tym kontekście, jeżeli ja się cofnę na chwilę słuchajcie żebyście widzieli te daty, to ponieważ całość została wpłacona przed dostawą to zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czy od osób prawnych w takiej sytuacji przychód podatkowy powstaje dwudziestego czwartego kwietnia, czyli dla celów podatkowych przychód rozpoznalibyśmy wcześniej dwudziestego czwartego kwietnia natomiast z perspektywy ustawy o rachunkowości dopiero piątego maja. Ja teraz sobie przejadę szybciutko, wybaczcie mi, bo nieprzewidzianie cofnęłam się w tych moich slajdach, podkreślam jeszcze raz, data piąty maja.

Teraz sobie zerknę na sekundkę jeszcze zanim przejdę do kolejnego błędu, który robicie, czy jesteście ze mną na tym live, widzę, że cały czas komentujecie PDF, te PDF-y będą też dostępne po także mam nadzieję, że też słyszycie co ja mówię, powiedzcie, że słyszycie, widzę, że idą lajki, cieszę się bardzo, dobra. Możemy przejść dalej i za chwilkę was zaangażuję troszkę, bo będą kolejne przykłady, które już będę chciała żebyście mi pomogli je rozwiązać, będę bardzo ciekawa waszych odpowiedzi. Wracamy do prezentacji, sprawdzę sobie, czy mi tu jeszcze wszystko działa, ok. Mamy błąd numer trzy i ten błąd numer trzy to jest błąd w samej ewidencji przychodu, słuchajcie, co mam tutaj na myśli? Ten przykład zagwozdki, o którym przed chwilką mówiłam, przykład, kiedy całość została zapłacona przed dostawą jest bardzo dobrym przykładem do rozważeń, jeśli chodzi o samą ewidencję księgową, dlaczego? Dlatego, że w tej sytuacji no jak widzieliście jest problem z tym, by dobrze rozpoznać moment powstania przychodu, to jest raz, że to nie jest dwudziesty czwarty kwiecień tylko to jest piąty maj i kwiatki, jak ja to mówię w cudzysłowu, które ja widzę generalnie, kiedy z wami na przykład rozmawiam, czy kiedy zadajecie pytania odnośnie kursów, bo w danym kursie mieliście na przykład problem ze zrozumiem i właśnie do tego docieracie, to ja widzę tego typu księgowanie. Robicie tak na przykład, stwierdzając, że przychód miał miejsce dwudziestego czwartego kwietnia z jednej strony księgujecie na rachunku bieżącym, a z drugiej strony na sprzedaży towarów i teraz, co tutaj jest błędem? Jeżeli sobie popatrzymy, co się stało to dwudziestego czwartego kwietnia rzeczywiście Ryjek otrzymał pieniądze na rachunek bankowy, czyli ten zapis po stronie winien na rachunku bieżącym jest jak najbardziej poprawny, natomiast dwudziestego czwartego kwietnia wcale nie powstał przychód, tu jeszcze czasami się powołujecie na fakturę zaliczkową, bo myślicie, że Ryjek powinien był i to widziałam też w komentarzach, wystawić fakturę zaliczkową, prawda jest taka, że faktura zaliczkowa ma obowiązek wystawić podatnik VAT czynny, czyli gdyby w tej sytuacji Ryjek był podatnikiem VAT czynnym to oczywiście, że po otrzymaniu wpłaty musiałby wystawić fakturę zaliczkową, ale jest to podatnik zwolniony, on może, ale nie musi zgodnie z przepisami wystawić faktury zaliczkowej, ale nawet gdyby to i tak ewidencja nie wyglądałaby w ten sposób. Data jest zła, jeśli chodzi o sprzedaż towarów i samo to konto, to jest księgowanie błędne.

Druga wersja, z którą się spotkałam, która jest równie ciekawa to jest wersja gdzie już rozważacie datę siódmy maj i siódmy maj czasami piąty, czyli już datę rozpoznajecie poprawnie, ale ewidencja dalej nie do końca jest poprawna i wygląda to w ten sposób, macie fakturę, czyli powołujecie się na tą fakturę, o której wam wspomniałam wcześniej, którą wam pokazałam i teraz w kontekście tej faktury z jednej strony księgujecie na rachunku bieżącym, a z drugiej na sprzedaży towaru i teraz, jeżeli to jest siódmy maj to totalnie nic tu nie jest poprawne, dlatego że i rachunek bieżący wtedy nie został zwiększony i przychód wtedy nie powstał. Gdyby to było piątego maja to jeszcze można by było uznać, że zapis na koncie przychodowym jest poprawny, sprzedaż towarów, ale na rachunku bieżącym ten wzrost stanu, wzrost salda nie miał miejsca wzrost obrotu tak naprawdę, miał miejsce nie piątego, czy siódmego maja tylko dwudziestego czwartego kwietnia, więc ten zapis ewidentnie również nie jest poprawny.

Ok., to zadam wam teraz takie pytanie, zanim przejdziemy do kolejnego slajdu, w którym ja rozwiązuję tą zagadkę. Powiedzcie mi, jakie byłoby konto korespondujące do konta rachunek bieżący dwudziestego czwartego kwietnia, bo może tutaj będziecie chcieli poznać odpowiedź, odpowiedź na pewno będziecie chcieli poznać, ale chcecie może pouczestniczyć i dać mi znać. Widzę, że mamy małe opóźnienie. Ok., czy ktoś się pokusi o informacje o to by mi powiedzieć co, jakie konto będzie kontem korespondującym do konta rachunek bieżący w dacie dwudziestego czwartego kwietnia, no bo wtedy rzeczywiście mieliśmy wzrost na rachunku bieżącym. Sto czterdzieści dziewięć, a możesz podać nazwę Paweł, bo konta w ZPK mogą być różnie numerowane? Posłużmy się nazwą, żeby było prościej dla wszystkich. Ok., czy tylko Paweł się odważy, czy jeszcze ktoś spróbuje. Sto czterdzieści pięć, ok. Rozrachunki z odbiorcami, a Joasia, jaki miałaś na myśli konto, sto czterdzieści pięć? Środki pieniężne? Ok., czekamy jeszcze chwilkę, czy ktoś się odważy. Zaraz wam zdradzę, ale jestem bardzo ciekawa, czy ktoś trafi, bo jak na razie niestety nie. Rozliczenie zakupu, to już trochę bliżej Ania. Słuchajcie to nie jest proste, to co przedstawiam nie jest proste, więc też nie martwcie się, że nie do końca wasze odpowiedzi mogą być poprawne. Środki pieniężne w drodze, tak właśnie myślałam Joasia. Ok., rozrachunki z odbiorcami, o i ciekawie się robi, naprawdę ciekawie, środki pieniężne w drodze. To już chyba mogę powoli zdradzać chyba, że jeszcze ktoś się pokusi.

Ok., Mariola PDF może trochę później, daj odpowiedź. Dobra, słuchajcie, nie będę was już trzymać w niepewności to wam zdradzę jak to księgowanie powinno wyglądać. To było to niepoprawne, niestety mi tutaj screenflow trochę opóźnień robi, ale już jesteśmy na poprawnym. Pytałam o konto korespondujące do konta rachunek bieżący, pamiętajmy, że dwudziestego czwartego kwietnia będziemy księgować na podstawie wyciągu bankowego, czyli dowodem księgowym w tej sytuacji jest wyciąg bankowy i z jednej strony mamy konto rachunek bieżący, to jest jakby no brainer, wiemy że mamy zwiększyć stan po stronie debetowej, czyli mamy dokonać zapisu po stronie debetowej, bo nam kontrahent, bo Ryjkowi tak naprawdę kontrahent przelał pieniądze za tą dostawę, która będzie miała miejsce, ale kontem korespondującym słuchajcie jest konto rozliczenie międzyokresowe przychodów, ponieważ dla nas, dla Ryjka w momencie, kiedy te pieniądze zostają wpłacone, ponieważ nie miała miejsca jeszcze dostawa to mamy sytuację gdzie my tak naprawdę mamy zobowiązanie w stosunku do tego klienta, Ryjek ma zobowiązanie w stosunku do kontrahenta, ponieważ jeszcze mu nie dostarczył tych towarów, ale to nie są środki pieniężne w drodze.

Pamiętajcie, że środki pieniężne w drodze pojawiają się wtedy, kiedy wyciągamy pieniądze z banku do kasy z kasy do banku i jeszcze nie możemy ze sobą sald tych dwóch kont rachunek bieżący i kasa uzgodnić, bo coś jest w trasie i nie pojawiło się jeszcze na przykład na wyciągu bankowym. Środki pieniężne w drodze nie są używane w sytuacji, kiedy mamy właśnie zaliczki do tego służy konto rozrachunki międzyokresowe przychodów, to jest taki przystanek do przychodów, czyli taka informacja, że te przychody się pojawią tylko trochę później. I dopiero kiedy piątego maja zostanie wystawiona ta faktura z datą piątego maja, ale faktura jest tylko podstawą zapisu, ona nie decyduje o dacie rozpoznania przychodu o tym decyduje data dostawy, czyli ten moment dostawy, to wtedy przenosimy tą kwotę z konta rozrachunki, boże nie rozrachunki tylko rozliczenia międzyokresowe przychodów, przepraszam was, ale ten tydzień naprawdę, dzisiaj dzień mam pełen chaosu, mam nadzieję, że jednak się odnajdujecie w tym, co ja mówię, to taka dygresja na marginesie, przenosimy z rozliczeń międzyokresowych przychodów na sprzedaż towarów i dopiero piątego maja rozpoznajemy ten przychód. Gdyby tutaj, gdybyśmy mieli do czynienia, czyli kluczowe jest zrozumienie, że to są rozliczenia międzyokresowe przychodów, zapamiętajcie sobie bardzo dobrze. Jeżeli ten zapis jest dla was nowy, jeżeli rozliczenia międzyokresowe przychodów nie są dla was zrozumiałe to ja was zapraszam do tematu, który jest w kursie średnio zaawansowanym, konkretnie przychody, rozliczenia międzyokresowe przychodów gdzie więcej na ten temat mówię i mówię też o rozpoznawaniu przychodów w przypadku, kiedy mamy do czynienia z dostawą nie tylko towarów, ale produktów, kiedy świadczymy usługi, więc tam jest nieco więcej, na końcu właśnie w tym PDF, który będziecie mogli pobrać jest link do tego tematu i gorąco zachęcam, jeżeli to dla was było problematyczne. Natomiast jak sytuacja różniłaby się, bo pewnie to macie w głowie, gdybyśmy mieli do czynienia z podatnikiem czynnym?

Sytuacja byłaby bardzo podobna to znaczy dwudziestego czwartego kwietnia nadal mielibyśmy wzrost na rachunku bieżącym i używalibyśmy konta rozliczenia międzyokresowe przychodów, ale pamiętajcie, jako podatnik czynny Ryjek musiałby wystawić fakturę zaliczkową i rozliczyć VAT należy w tym konkretnym okresie, bo wtedy miała miejsce zapłata. Obowiązek podatkowy z tytułu VAT powstaje z datą dostawy, czy wykonania usługi chyba, że wcześniej miała miejsce zapłata i to jest ta zasada ogólna, oczywiście mamy też wyjątki, ale do nich na razie nie nawiązuję, bo skupiamy się na tych najprostszych, pierwszych rzeczach, które musimy dobrze zrozumieć. Więc tu rozpoznawałby VAT należny do rozliczenia w bieżącym okresie, rozliczenia międzyokresowe przychodów i rachunek bieżący na podstawie faktury zaliczkowej, którą musiałby wystawić do połowy kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Z drugiej strony piątego maja na podstawie faktury rozpoznałby sprzedaż towarów.

Także pamiętajcie o tym, że jeżeli kontrahent wpłaca nam zaliczkę, bo zaliczka też była by tak księgowana, czy daną kwotę to to trafia na rozliczenia międzyokresowe przychodów. Ja sobie zerknę, czy wy coś komentujecie, czy jest jakiś wow. Daniel mówił sześćset czterdzieści, sześćset pięćdziesiąt to by były rozliczenia międzyokresowe kosztów. Joasia, super, bardzo się cieszę. Daniel był blisko, ale to nie do końca to konto, logika ok., super. Słuchajcie to lecimy dalej, bo mamy kolejny błąd, który się pojawia, ja sobie wracam znowu do mojej prezentacji, bo tak zerkam trochę dzisiaj bardziej chaotycznie ze względu na to, że niestety mi to nie działa na telefonie. Mamy też takie kwiatki, które dotyczą nie tylko przychodu, ale dotyczą też kosztów, słuchajcie. I w przypadków kosztów też mam taki bardzo fajny przykład i też jestem ciekawa waszych odpowiedzi, tym razem się przerzuciłam pomyślałam Ryjka już dość, przerzucimy się teraz na firmę Bajtel, która produkuje zabawki, jest to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, czynny podatnik VAT, tu na marginesie dodam, wszystkie te firmy są firmami fikcyjnymi, nie jest to na bazie rzeczywistych firm żeby nikt mnie nie posądził, że tu wykorzystuje ich dane, czynny podatnik VAT, otrzymała w dniu piątego czerwca fakturę za energię elektryczną zużytą do produkcji za okres maja bieżącego roku, kwota dwa tysiące złotych netto plus podatek VAT, termin płatności dziesięć dni i tu zastanówcie się z jaką datą firma powinna ująć w wyżej wymieniony wydatek w swoich księgach, pytam o datę, czyli nie pytam o sposób księgowania, to co ważne na ten moment to informacja, że dla firmy Bajtel zamknięcie miesiąca jest około siódmego dnia nowego miesiąca, co to oznacza, bo to też dla was jest czasami taki koncept dość, ale ktoś, kto pracował już w księgowości zapewne wie, że wygląda to w ten sposób, że kończy się dany miesiąc, zaczyna się kolejny i przez pierwsze kilka dni kolejnego miesiąca możemy wciąż wyksięgowywać coś do poprzedniego zanim definitywnie zamkniemy księgi i możliwość ewidencjonowania w poprzednim miesiącu. I w przypadku Bajtla wygląda to tak, że na przykład za maj może księgować wydatki do siódmego czerwca, za czerwiec do siódmego lipca i tak dalej i tak dalej. I tu pytanie jest takie, z jaką datą ujęlibyście ten koszt w księgach handlowych, czyli z perspektywy ustawy o rachunkowości?

Czekam na wasze odpowiedzi. Tutaj nie sugerujcie się tą odpowiedzią, która się pojawiła przed chwilką na slajdzie, ja się może na chwilę pokażę, żeby tego slajdu nie było widać i zobaczymy, czy zgadniecie. Ok., już się pojawiają odpowiedzi, czyli już nie mamy takiego dużego opóźnienia. Agnieszka, trzydziesty pierwszy maj. Paulina, maj, VAT czerwiec ok. Widzę, że tu już mamy fajne odpowiedzi, cieszę się bardzo, ok., czy jeszcze ktoś chce się dołączyć? Już zdradziłam tak naprawdę, trochę już zdradziłam. Dobra, słuchajcie, gratuluję kochani, super, czyli nie zasugerowaliście się slajdem, to dobrze.

Ok., no to lecimy dalej. Jak słusznie zauważyliście, tylko ja się jeszcze muszę z powrotem na tą moją nieszczęsną prezentację przełączyć, powinien być to maj, ale bardzo dużo osób zaznacza piąty czerwca myśląc, że skoro faktura została otrzymana piątego czerwca to piątego czerwca powinien zostać rozpoznany koszt, nieprawda. Jeżeli data dostawy jest dla trzydziesty pierwszy maj, czyli energia elektryczna jest za okres trzydziestego pierwszego maja to z ostatnim dniem miesiąca powinniśmy tą wartość tego kosztu wyksięgować. Zgodnie z zasadą memoriałową wyksięgowujemy wszystkie koszty związane z naszą działalnością przypadające na dany okres sprawozdawczy, już mówiliśmy, niezależnie od tego, czy są zapłacone, czy nie, ale tu mówimy w kontekście tego, czy zostały poniesione i tego, kiedy pojawiła się faktura. Ponieważ ta faktura pojawią się przed siódmym dniem nowego miesiąca, czyli przed siódmym czerwca to tutaj Bajtel nie ma problemu, po prostu wyksięgowuje z datą trzydziestego pierwszego maja ten koszt. Jak to zrobi? Z jednej strony będzie to na rozrachunkach z dostawcami oczywiście, bo będzie miał zobowiązanie wobec tego dostawcy, a z drugiej strony na zużyciu materiałów, ja tutaj używam akurat konta kosztowego w zespole czwartym, oczywiście ta firma mogłaby wybrać inny układ, inną metodą rozliczania kosztów, mógłby to być na przykład zespół piąty tylko, tak?

Natomiast ja zakładam, że zespół czwarty jest, bo w większości firm ten zespół czwarty w szczególności jak mamy do czynienia z firmą produkcyjną, ten zespół czwarty się pojawia. I tu wyksięgowujemy kwotę netto oczywiście natomiast mamy jeszcze VAT i jak ktoś z was już, przepraszam, że nie pamiętam imienia, która z was to była, ale wyksięgowujemy też VAT należny, ale on będzie do rozliczenia w kolejnym okresie, macie rację w następnym okresie, dlaczego? Dlatego, że po pierwsze faktura została otrzymana piątego czerwca, a nie możemy odliczyć VAT-u naliczonego wcześniej niż w okresie, w którym otrzymaliśmy faktury pod warunkiem, że powstał już u sprzedawcy obowiązek podatkowy. W przypadku dostawy energii elektrycznej obowiązek podatkowy po stronie dostawcy powstaje w momencie wystawienia faktury, to jest też przypadek szczególny w związku z tym te dwa warunki zostają spełnione w czerwcu, to księgowanie ma miejsce w maju, więc VAT jest do rozliczenia w kolejnym okresie nie w bieżącym, czyli nie w maju tylko w czerwcu. Mam nadzieję, że to jest dla was w miarę jasne.

I mam nadzieję, że jesteście jeszcze gotowi na jeszcze jeden przypadek, to jest błąd kolejny, brak faktury, a brak ujęcia kosztu. I w tej sytuacji wracamy sobie znowu w tym przykładzie do firmy Bajtel, nadal to jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, czynny podatnik VAT, czyli tutaj jakby dla nas się nic nie zmienia. Natomiast to co jest ważne to to, że tą fakturę, o której wam mówiłam w poprzednim przykładzie, ta firma otrzymała, ale dwunastego czerwca, a zamyka miesiąc siódmego danego miesiąca za miesiąc poprzedni, tak? Czyli do siódmego miała czas na księgowanie w między czasie wiemy, że jednostka wie, że zużyła energię do produkcji mniej więcej za tysiąc siedemset złotych netto, co ona powinna w takiej sytuacji zrobić, kiedy powinna ująć ten koszt dwóch tysięcy złotych plus VAT i czy coś powinna zrobić wcześniej, później, to znaczy jak, kiedy powinna rozpoznać, inaczej, kiedy powinna rozpoznać koszt związany z energią elektryczną i w jakiej kwocie oczywiście?

Znów czekam na wasze odpowiedzi. Zaraz zobaczę, czy wszystko widać, czekam, czy tu sobie poradzicie. Czyli mamy fakturę z opóźnieniem, mamy fakturę po zamknięciu miesiąca otrzymaną, co byście zrobili, wyksięgowali fakturę po zamknięciu już z datą czerwcową, czy może coś byście próbowali zrobić w maju? W maju dwa tysiące, ok., dobra Małgosia tylko na jakiej podstawie wiedziałabyś te dwa tysiące za maj skoro do siódmego musiałaś miesiąc zamknąć? Ok., Ania, dobra. Małgosia w dużym skrócie, ale ok.

Dobra jeszcze chwilkę poczekamy, czy jeszcze ktoś chce po zgadywać? Zaraz wam powiem, nie chce komentować żeby nie zdradzać żebyście wszyscy mieli szansę się pobawić. Agnieszka ok, super. Joasia, dobra. Już się zdradzam i tak, nie umiem za długo, że tak powiem, dochować tajemnicy, więc zaraz wam powiem. Część z was odpowiedzi ma poprawne, oczywiście część niepoprawne.

Już przełączam się na prezentację, zaraz wam wszystko powiem, słuchajcie. Generalnie, kiedy wiecie, że jest już zamknięty miesiąc to część z was robi tak, że po prostu ignoruje ten koszt majowy i rozpoznaje tą fakturę dwunastego czerwca w kwocie dwóch tysięcy złotych netto oczywiście, jako koszt, a reszta, jako VAT. Natomiast ja znowu się powołam na zasadę memoriałową, na którą wy tak naprawdę też chyba się powołaliście, bo część z was odpowiedziała poprawnie. Wszystkie koszty związane z naszą działalnością przypadające na dany okres mają być w tym okresie rozpoznane. Skoro Bajtel zużył energię za maj to musi rozpoznać jakieś wartości ten koszt w maju. Skoro do siódmego czerwca nie otrzymał faktury od kontrahenta to nie zna dokładnej wartości zobowiązania wobec niego z tytułu tej energii, którą już zużył, bo sam fakt, że zużył powoduje, że powstaje to zobowiązanie zobaczcie, nawet bez faktury, więc to jest jakby znowu treść ekonomiczna tego zdarzenia.

Zasada współmierności dodatkowo mówi, że koszty, które wywołują określone przychody muszą być ujęte w tym samym okresie, w którym ujęte zostały przychody. Bajtel na pewno część z tego, co wyprodukował sprzedał musi, więc rozpoznać koszt, który jest związany z tą sprzedażą, to też sugeruje, że coś w maju musi rozpoznać, czyli nie możemy tego kosztu zostawić w całości na czerwiec, bo niezachowana byłaby zasada współmierności, zasada memoriałowa. No to co on powinien robić? To o czym wspomnieliście, przepraszam, to o czym wspomnieliście już w komentarzu, że z datą trzydziestego pierwszego maja może rozpoznać koszt w kwocie tysiąc siedemset złotych netto, czyli tego oszacowania, czyli tworzy jak ktoś słusznie zauważył w potocznym języku mówiąc, rezerwę. Tak naprawdę to jest rozliczenie międzyokresowe kosztów, rozliczenie międzyokresowe bierne, na podstawie dokumentu polecenie księgowania i tego, że ma oszacowaną tą wartość z liczników jest w stanie wyksięgować na dzień trzydziestego pierwszego maja koszt, znów używam zespołu czwartego, tak założyłam, że ta firma robi, możecie założyć inaczej i na koncie, czasami stosuje się konto rozliczenie zakupu, dużo częściej widziałam zapis na rozliczeniach międzyokresowych kosztów, analityce rozliczenia międzyokresowe bierne i ta kwota oszacowana i to jest na trzydziestego pierwszego maja. Natomiast w momencie, kiedy w czerwcu otrzymuje fakturę już po zamknięciu miesiąca za maj, czyli w maju mamy jakby niedoszacowanie trochę tego kosztu, bo się okazuje z faktury, że na koszt dwóch tysięcy złotych i ta różnicę między kwotą brutto księgowaną na rozrachunkach z dostawcami, a dwóch tysiącach złotych, które powinno stanowić koszt, mamy oczywiście rozrachunki z tytułu VAT do rozliczenia w bieżącym okresie w czerwcu, bo wtedy wystawiono fakturę za dostawę energii, czyli powstał obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy plus otrzymał Bajtel fakturę, czyli ma prawo do odliczenia tego podatku VAT w tym okresie, więc będzie to okres bieżący. Ale widzicie, tak jak wspomniałam przed chwilką, mamy na koncie rozliczenia międzyokresowe kosztów nie do szacowanie kosztu w maju o trzysta złotych i tą resztę przeksięgowujemy, ja tutaj stosuje uproszczenie bezpośrednio na wynik finansowy, ale gdybyśmy mieli układ kosztów, który jeszcze brałby udział zespół piąty na przykład i mielibyśmy konto czterysta dziewięćdziesiąt, rozliczenie kosztów rodzajowych to przeksięgowywalibyśmy tamtą różnicę i dopiero potem trafiałoby to na wynik finansowy. Tu nawiązuje do dość dużego tematu rozliczeń międzyokresowe kosztów o tym temacie mówię w ramach kursu średnio zaawansowanego link znowu będzie na samym końcu tej prezentacji w PDF jak sobie go pobierzecie żeby sobie, żeby się przyjrzeć, tam dokładnie mówię o tej ewidencji rozliczeń międzyokresowych biernych w różnych układach kosztów, czyli kiedy jest tylko zespół czwarty, zespół czwarty i piąty, zespół czwarty, piąty i konto dotyczące produktów gotowych, jeżeli mamy firmę produkcyjną, więc można tam sobie na spokojnie to przejrzeć.

Natomiast to co jest tutaj ważne to to, że ten koszt musi zostać rozpoznany w maju, to nic, że jest niedoszacowany, ale większość tego kosztu ujęliśmy już w maju, czyli zachowaliśmy współmierność i zgodnie z zasadą memoriałową, ale widzę, że tutaj wy akurat z tym super problemu nie macie, bo większość z was odpowiedziała poprawnie i gratuluję wam tego, bo to nie jest prosta sprawa. Więc widzicie, że jeżeli mamy koszt, który jest udokumentowany fakturą, a faktura została nam dostarczona zanim zamkniemy miesiąc to możemy wyksięgować po prostu z faktury ten koszt za miesiąc, którego ten koszt dotyczy, czyli w tym wypadku to był maj, jeżeli nie mamy to szacujemy zgodnie z zasadą ostrożności, zgodnie z zasadą współmierności, memoriałową w maju na podstawie licznika. Ok., to mamy kwestię ewidencji przychodów i kosztów ogarniętą, pozostało nam jeszcze do ogarnięcia kwestia, którą ja widzę to są takie już powiedzmy prostsze i łatwiejsze rzeczy, ale nadal sprawiające części osób problemy, zobaczymy jak będzie u was. Chodzi o prezentację w bilansie, jeżeli wrócimy do rozliczeń międzyokresowych kosztów, słuchajcie i do tego, że mamy trzydziestego pierwszego maja ujęty koszt tysiąc siedemset złotych to chciałabym żebyście mi powiedzieli w jaki sposób saldo tego konta rozliczenia międzyokresowe bierne, czyli ta kwota tysiąc siedemset złotych będzie prezentowana w bilansie na koniec maja, czy ktoś mi odpowie na to pytanie, bo bardzo jestem ciekawa waszych odpowiedzi?

Poczekam teraz chwilkę, zobaczymy ok. Czy ktoś się odważy mi powiedzieć, gdzie pokażemy saldo konta rozliczenia międzyokresowe kosztów, bo zużycie materiałów i energii trafi na konto, przepraszam nie na konto tylko w sprawozdaniu finansowym do rachunku zysków i strat oczywiście, jako pozycja kosztowa w wariancie poznawczym po prostu jeden do jeden będzie to ten koszt wymieniony w rachunku zysków i strat. Natomiast co zrobimy z saldem na koncie rozliczenia międzyokresowe bierne, czy rozliczenie zakupu, bo tak powiedziałam, czasami też się to konto stosuje, czy tutaj ktoś będzie z was próbował zgadnąć, śmiało. Nawiązuje do tego, dlatego że bardzo dużo osób ma z tym problem i sugeruje się nazewnictwem konta, to tyle mogę wam podpowiedzieć.

Ok., na razie nikt się nie odważył, nie widzę na razie. Sprawdźmy sobie na telefonie, bo mam bardzo mnie to denerwuje, że was nie mogę zobaczyć inaczej, ale nie działa, dalej nic. Ok., bo nie chcę was zatrzymywać z drugiej strony, być może już, że tak powiem, zmęczenie wzięło górę i chcecie, to ja wam zdradzę, słuchajcie, nie będę taka, zdradzę. Wrócimy sobie do prezentacji, tak jak wspomniałam, zużycie materiałów i energii trafi, jako koszt do rachunku zysków i strat, natomiast bardzo często w bilansie prezentujecie tą kwotę symboliczną to tysiąc siedemset złotych, ale po prostu rozliczenie międzyokresowe bierne dotyczące jakiegoś powtarzalnego wydatku typu właśnie wydatek na energię w pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne w pasywach, jest to pozycja niepoprawna, słuchajcie. Ponieważ my tutaj zakładamy, że skoro energia została dostarczona to powstało zobowiązanie to znów treść ekonomiczna tego, co tutaj przedstawiamy jest taka, że my tak naprawdę przedstawiamy zobowiązanie, czyli w takim wypadku to saldo rozliczenia konta, rozliczenie zakupu dotyczące oczywiście tego księgowania, tej ewidencji, czy rozliczeń międzyokresowych kosztów trafi na zobowiązania krótkoterminowe, również w pasywach, ale to będzie inna pozycja, więc mam nadzieję, że to jest dla was zrozumiałe i że możecie to sobie zapamiętać, bo to jest najczęstszy błąd, który widzę, jeśli chodzi o prezentację w bilansie, że to traktujecie to jeden do jeden. Czasami jeszcze widziałam sytuację gdzie saldo rozliczeń międzyokresowe kosztów trafia do pozycji pozostałe rezerwy w bilansie, co już kompletnie odbiega od rzeczywistości, zresztą o rezerwach rozliczeniach międzyokresowe kosztów też jest jeszcze jeden temat w ramach kursu średnio zaawansowanego to jest temat dotyczący właśnie rezerw gdzie też jeszcze mówię o rozróżnieniu tych dwóch kwestii, ale nie chciałabym za bardzo wybiegać w przyszłość. Mamy jeszcze jeden przykład, jeżeli wrócimy to już jest ostatni, obiecuję wam i potem będą pytania z wasze strony. To jest przykład dotyczący tych rozliczeń międzyokresowych przychodów, bo tu też jestem ciekawa, czy jesteście w stanie zgadnąć gdzie na dwudziestego czwartego kwietnia, czyli na koniec kwietnia, gdzie te dwadzieścia tysięcy z rozliczeń międzyokresowych przychodów powinno zostać zaprezentowane w bilansie?

I znów chwilę poczekam na wasze odpowiedzi, czy ktoś się odważy? Na razie nie widzę, chyba was dzisiaj już tymi przykładami, że tak powiem, zmęczyłam, rozumiem jest przed nami długi weekend, każdy już myślami jest tam. Dobra, nie przedłużam, zdradzam, ostatnia już pozycja, jak słyszycie moje dzieci w tle to po prostu to już jest właśnie przedsmak długiego weekendu. Natomiast oczywiście rachunek bieżący, te dwadzieścia tysięcy złotych zostanie zaprezentowane w bilansie w inwestycjach krótkoterminowych, ale rozliczenia międzyokresowe przychodów, czyli to saldo kredytowe dwadzieścia tysięcy z kolei bardzo często staracie się prezentować w pozycji rozliczenia międzyokresowe, a to też nie jest poprawne, czyli ten błąd polega na przypisaniu nazwy konta do pozycji w bilansie, czyli z rozliczeniem międzyokresowymi kosztów przed chwilką i z tym mamy jakby ten sam problem. Natomiast tutaj powinniśmy użyć, słuchajcie, konta zobowiązania krótkoterminowe, bo tak jak wam wspomniałam znów treść ekonomiczna jaka jest, ktoś nam coś wpłacił, my mu jeszcze nie dostarczyliśmy, czyli tutaj był Ryjek, nie dostarczył towarów w zamian, więc na ten moment on ma zobowiązanie wobec tego klienta, czyli pamiętajmy, że w bilansie próbujemy odzwierciedlić to, co ewidencjonujemy w pewien sposób odzwierciedlenia treści ekonomicznej danej transakcji, a tu powstało zobowiązanie.

I tym sposobem docieramy do końca tej prezentacji, tego live, ja się już dosyć sporo dzisiaj nagadałam jak widać, więc teraz jest czas, widzę, że tu Agnieszka próbowała należności, przepraszam nie zobaczyłam już. Natomiast teraz czekam na wasze pytania, ta sesja Q&A była dość intensywna, zdaję sobie z tego sprawę, ale powiem wam tak, usiadłam do tej sesji Q&A biorąc pod uwagę te błędy, które widziałam, te pytania, które się pojawiają na maila, pytania z Facebooka, które mi piszecie w prywatnych wiadomościach i pomyślałam sobie, trzeba to jakoś zebrać razem i jak zaczęłam zbierać i wybierać te najbardziej konkretne błędy no to tyle mi się ich nazbierało, nie mogłam jakby żadnego wykluczyć, bo każdy wydawał mi się ważny.

Natomiast godzinka jeszcze nie minęła, jeszcze mamy chwilę na zadawanie pytań, więc mam nadzieję, że się jeszcze odważycie coś tutaj dodać ze swojej strony, czy coś tu dla was jest niejasne, coś wam wyjaśnić, a może chcecie, może macie propozycje kolejnych liveów, co prawda w czasie wakacji mam zamiar trochę ograniczyć live-y żeby ten okres wakacyjny wykorzystać na regeneracje, co wszystkim generalnie polecam, ale będą live-y kolejne po wakacjach i im więcej zadacie tym większa szansa, że następny Q&A będzie właśnie o nich i tu te traktuje priorytetowo, te, które znajdują się w komentarzach są jakby priorytetem do tego by ująć je w kolejnej sesji Q&A, więc czekam, czekam tutaj na wasze pytania, czy coś się jeszcze pojawi. Część z tych błędów może wam się wydawać takimi błędami prostymi, bardzo się cieszę, że w przypadku ewidencji kosztów nie mieliście problemów, na pewno warto sobie te przychody powtórzyć, bo one są często problematyczne i często mylone. Powiem wam tak, że smutna jest ta nasza Polska rzeczywistość o tyle, że właśnie żeby coś zaewidencjonować to musimy brać pod uwagę i ustawę o rachunkowości i podatek dochodowy i VAT, a każdy jest inny, więc to dla nas jest problem.

Daniel pyta, czy w dwa tysiące dziewiętnastym roku będzie kurs kadry i płace. Daniel, bardzo bym chciała, ale to nie jest mój rejon specjalizacji, wymagałoby to ode mnie bardzo dużego doszkolenia się, a na ten moment nie mam osoby, która mogłaby to zrobić, więc na ten moment nie planuję kursu kadr i płac, może w przyszłości, może w przyszłym roku, mam go cały czas w głowie, bo wiem, że zadajecie pytania o ten kurs i bardzo bym chciała żeby powstał i mam nadzieję, że się w przyszłym roku uda, ale na pewno nie w tym, na dwa tysiące dziewiętnasty nie przewiduję takiego kursu.

Czy ktoś jeszcze się odważy? O split payment, Aniu, o split payment tak naprawdę już jest wykład i to jest wykład, temat cały w ramach kursu podatek VAT w obrocie krajowym, który jest na naszej stronie, na kursyrachunkowosci.pl, zresztą adres tej strony znajdziecie też w tym PDF-e, który już widzę, że systematycznie pobieracie z czego się bardzo cieszę i tam mówię o mechanizmie split payment na ten moment oczywiście split payment jest mechanizmem dobrowolnych, chociaż ma się to już niedługo zmienić, natomiast na ten moment jeszcze jest według starych zasad, czyli dobrowolności i możesz o nim właśnie w tym kursie przeczytać, wystarczy tam wybrać ten pojedynczy temat, temat dostępny w ramach planów kursów w zakładce kursu podatek VAT w obrocie krajowym, podkreślę jeszcze raz.

Czy ktoś jeszcze coś ma na rzeczy? Ok., dobra Aniu gdybyś nie umiała znaleźć albo potrzebowała jeszcze jakiejś pomocy to pisz do nas na kontakt@mentoris.pl i postaramy się pomóc. Ok., czy coś jeszcze, słuchajcie, jakie macie plany wakacyjno-weekednowe, bo mamy już taką pogodę, że już się przełączam na tryb wakacyjny. Czy błędem byłoby rozwiązanie rezerwy majowej za energię w czerwcu i zaksięgowanie całej faktury? Też się tak robi Iwona, cieszę się bardzo, że zadałaś to pytanie, słuchajcie. Iwona zadała pytanie, podkreślę, przeczytam je po prostu, żeby wszyscy wiedzieli, czy błędem byłoby rozwiązanie rezerwy majowej za energię w czerwcu na tysiąc siedemset złotych i zaksięgowanie całej faktury w koszty w czerwcu? Ja wam tam pokazałam, że wyksięgowuje się na wynik finansowy tylko różnicę, ale metody są tak naprawdę dwie. Jeżeli było utworzone księgowanie na rozliczeniach międzyokresowych kosztów to możemy to księgowanie rozwiązać, czyli znieść przeciwnym zapisem tą rezerwę w kolejnym miesiącu, czyli w czerwcu i wyksięgować wtedy całą fakturę, więc takie rozwiązanie jest jak najbardziej również poprawne Iwona i bardzo często stosowane szczególnie w większych firmach. Justyna, czy będzie kurs CIT? Bardzo bym chciała tylko niech te przepisy przestaną się trochę zmieniać. Słuchajcie, prawda jest taka, że kurs o podatku dochodowym i PIT-e i CIT-e mam już, że tak powiem, na swojej liście od bardzo długiego czasu i za każdym razem, kiedy zaczynam się zabierać za ten kurs to się okazuje, że są tak duże zmiany, że po prostu nie mam jak utworzyć treści, która by się ostała chociaż dwa miesiące, więc intensywnie myślę jak to rozwiązać, być może to zrobię w formie serii webinarów na przykład, jeszcze nie wiem, cały czas myślę nad tym, ale cieszę się, że jest zainteresowanie i Justyna nie jesteś jedyna, która o to pyta, więc mam i kadry i płace i mam kurs właśnie CIT na swojej liście kursów, natomiast nie mogę obiecać kiedy będą. CIT zapewne jest mi bliższy niż kadry i płace, więc gdybym miała tworzyć kolejne kurs to będzie to kurs zapewne o podatku dochodowym.

Czy jeszcze coś ktoś, bo zaczęłam mówić o planach wakacyjnych, słuchajcie, jakiś reset mały w długi weekend, pogoda ma być piękna. Dzisiaj było dosyć intensywnie, ale mam nadzieję, że było warto, słuchajcie? Dajcie znać, czy było warto? Cieszę się bardzo, że dołączyliście, tym bardziej, że wiem właśnie, że to jest przed długim weekendem i wiem, że już większość osób, że tak powiem, włącza ten tryb długiego weekendu i nie ma ochoty jakby uczyć się kolejnych rzeczy, bo to zawsze wymaga od nas wysiłku, więc tym bardziej naprawdę wam dziękuje i cieszę się, że tu jesteście. Ok., słuchajcie cztery minutki i kończymy. Wziąć kredyt i znaleźć jak mawiał, dobra. Dalej, ktoś jeszcze się podzieli? Ja mam w planach weekend z dziećmi, to nie będzie w pełni wypoczynek, mam małe dzieci, więc ten, kto ma małe dzieci ten wie jak to może wyglądać od strony mamy, która jedzie z nimi na wakacje.

Dobra, słuchajcie, myślę, że będziemy kończyć powoli, nie chcę już was zatrzymywać specjalnie. Tak jak powiedziałam, jest mi bardzo miło, że pojawiliście się na tej sesji tym bardziej, że weekendzik przed nami i ze względu na to tym bardziej dziękuję i życzę wam udanego weekendu długiego, spędźcie go tak jak marzycie żeby go spędzić, żeby te plany, które macie odnośnie tego weekendu się zrealizowały i były fajne, żebyście wypoczęci i pełni energii ruszyli dalej.

Gdybyście mieli ochotę po weekendzie majowym na trochę więcej wiedzy księgowej to ja zawsze zachęcam do zapisu prasówkę, która też w tym PDF-e, link jest w PDF-e, bo tam będziecie mogli co tydzień śledzić nowinki, ja po przez prasówkę przybliżam to co się zmienia w podatkach i możecie śledzić takie trzy najistotniejsze wiadomości zawsze są wysyłane co tydzień w poniedziałek i zapisując się na prasówkę co tydzień będziecie mieli pewność, że te trzy najważniejsze otrzymujecie, ja je tam po pokrótce omawiam.

Małgosiu cieszę się bardzo, że prasówka się podoba tym bardziej zachęcam do zapisania się na nią. Oczywiście zachęcam też do przejrzenia kursów w szczególności tych, o których, tych tematów, o których tutaj mówiłam, bo jak widać one potrafią być problematyczne. Dobra kochani, ja kończę, widzę, że już też, czerwcowym, a ja powiedziałam majowy, Aniu majowy to widzisz ja jestem po prostu dzisiaj o miesiąc do tyłu ewidentnie, słuchajcie to na prawdę oznacza, że jest pora żeby zakończyć dzisiaj już tą sesję Q&A, oczywiście, że miałam na myśli czerwcowy, oczywiście, że chodzi mi o najbliższy weekend, nie majowy. Dobra, słuchajcie, dziękuję wam jeszcze raz, ja się rozłączam, życzę wam udanego weekendu czerwcowego i mam nadzieję i udanych wakacji w sumie, bo nie wiem, czy się jeszcze zobaczymy, być może na zagwozdce jakiś live się pojawi, ale to jeszcze nie wiem jak nam wyjdzie w planach, zagwozdki na pewno będą się pojawiać, więc też do nich zachęcam z regularnością co najmniej co dwa tygodnie. Gdybyście mieli jakieś pytania piszcie na kontakt@mentoris.pl bądź w wiadomościach na Facebooku i postaram się pomóc na bieżąco. Dobrze z mojej strony to tyle, bardzo dziękuję i do zobaczenia.