{"id":4942,"date":"2025-11-24T05:00:00","date_gmt":"2025-11-24T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/?p=4942"},"modified":"2025-10-16T10:12:06","modified_gmt":"2025-10-16T08:12:06","slug":"zwolnienie-z-vat-od-2026-roku-co-warto-wiedziec","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/zwolnienie-z-vat-od-2026-roku-co-warto-wiedziec\/","title":{"rendered":"Zwolnienie z VAT od 2026 roku \u2013 co warto wiedzie\u0107"},"content":{"rendered":"\n

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowi\u0105zywa\u0107 nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT \u2013 240 000 z\u0142<\/strong> rocznej sprzeda\u017cy.<\/p>\n\n\n\n

To pierwsza od lat zmiana progu z art. 113 ustawy o VAT. I cho\u0107 teoretycznie ma u\u0142atwi\u0107 \u017cycie drobnym przedsi\u0119biorcom, to w praktyce oznacza, \u017ce my ksi\u0119gowi b\u0119dziemy musieli szczeg\u00f3lnie uwa\u017cnie monitorowa\u0107 obroty swoich klient\u00f3w pod koniec 2025 roku<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

W tym wpisie poka\u017c\u0119 Ci, jak zastosowa\u0107 te przepisy w praktyce \u2013 na przyk\u0142adzie dw\u00f3ch grafik\u00f3w, kt\u00f3rych przychody w 2025 roku wynios\u0142y:<\/p>\n\n\n\n

\u00b7   245 000 z\u0142 \u2013 przypadek Micha\u0142a,<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   205 000 z\u0142 \u2013 przypadek Ani.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Dzi\u0119ki tym przyk\u0142adom \u0142atwo zobaczysz, kiedy klient mo\u017ce pozosta\u0107 przy zwolnieniu z VAT, a kiedy do VAT musi si\u0119 jednak zarejestrowa\u0107.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Przypadek 1: Micha\u0142 \u2013 przych\u00f3d 245 000 z\u0142 w 2025 roku<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Micha\u0142 prowadzi jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jest grafikiem. W 2025 roku, na pocz\u0105tku grudnia, jego sprzeda\u017c wynios\u0142a 245 000 z\u0142<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

To oznacza, \u017ce przekroczy\u0142 zar\u00f3wno dotychczasowy limit obowi\u0105zuj\u0105cy w 2025 (200 000 z\u0142), jak i nowy (240 000 z\u0142)<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Dla ksi\u0119gowej Micha\u0142a sprawa jest jasna:<\/p>\n\n\n\n

\u00b7   po przekroczeniu progu 200 000 z\u0142 w 2025 roku powinna zg\u0142osi\u0107 klienta do VAT<\/strong> poprzez VAT-R,<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   od tej czynno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przekroczy\u0142 pr\u00f3g, Micha\u0142 traci prawo do zwolnienia i staje si\u0119 czynnym podatnikiem VAT<\/strong>,<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   w 2026 roku nie mo\u017ce wr\u00f3ci\u0107 do zwolnienia, poniewa\u017c jego sprzeda\u017c w poprzednim roku (2025) przekroczy\u0142a 240 000 z\u0142.<\/em><\/p>\n\n\n\n

W praktyce:<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Micha\u0142 musi nadal wystawia\u0107 faktury z VAT, prowadzi\u0107 ewidencj\u0119 VAT i wysy\u0142a\u0107 JPK_V7.<\/p>\n\n\n\n

Ksi\u0119gowa nie musi wi\u0119c przygotowywa\u0107 wniosku o powr\u00f3t do zwolnienia \u2013 ale warto poinformowa\u0107 klienta, \u017ce dopiero spadek przychod\u00f3w poni\u017cej 240 000 z\u0142 w kolejnym roku<\/strong> umo\u017cliwi mu ponowne skorzystanie ze zwolnienia.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Przypadek 2: Ania \u2013 przych\u00f3d 205 000 z\u0142 w 2025 roku<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Sp\u00f3jrzmy teraz na przypadek drugi Ani, r\u00f3wnie\u017c prowadz\u0105cej jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i korzystaj\u0105c\u0105 ze zwolenienia VAT. W dniu 27 grudnia 2025 roku uzyska\u0142a 205 000 z\u0142 sprzeda\u017cy<\/strong>. By\u0142y to r\u00f3wnie\u017c przychody za ca\u0142y 2025 rok.<\/p>\n\n\n\n

W 2025 r. obowi\u0105zywa\u0142 jeszcze stary limit 200 000 z\u0142<\/strong>, wi\u0119c po jego przekroczeniu utraci\u0142a prawo do zwolnienia z VAT<\/strong>. Transakcj\u0119, kt\u00f3r\u0105 przekracza\u0142a limit 200 000 z\u0142 musia\u0142a ju\u017c opodatkowa\u0107 VAT.<\/p>\n\n\n\n

Przekroczenie limitu nast\u0105pi\u0142o 27 grudnia 2025 r.<\/strong>
<\/strong>W takiej sytuacji ksi\u0119gowa powinna:<\/p>\n\n\n\n

\u00b7   z\u0142o\u017cy\u0107 VAT-R i zarejestrowa\u0107 Ani\u0119 jako czynnego podatnika VAT<\/strong> od czynno\u015bci przekraczaj\u0105cej limit (czyli zg\u0142aszaj\u0105c jako czynnego podatnika od 27 grudnia),<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   wykaza\u0107 sprzeda\u017c opodatkowan\u0105 od tego dnia,<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   rozpocz\u0105\u0107 prowadzenie rejestr\u00f3w VAT.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Jednocze\u015bnie warto pami\u0119ta\u0107 o przepisach przej\u015bciowych \u2013 one w tym przypadku dzia\u0142aj\u0105 na korzy\u015b\u0107 podatnika:<\/p>\n\n\n\n

Je\u015bli przedsi\u0119biorca w 2025 roku przekroczy\u0142 200 000 z\u0142, ale nie przekroczy\u0142 240 000 z\u0142, od 1 stycznia 2026 r. mo\u017ce ponownie skorzysta\u0107 ze zwolnienia z VAT<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

W praktyce:<\/p>\n\n\n\n

\u00b7   27.12.2025 \u2013 rejestracja do VAT i pierwsza faktura z VAT,<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   01.01.2026 \u2013 mo\u017cliwo\u015b\u0107 powrotu do zwolnienia<\/strong>, po z\u0142o\u017ceniu kolejnego aktualizuj\u0105cego formularza VAT-R zg\u0142aszaj\u0105cego ten fakt.<\/em><\/p>\n\n\n\n

To wa\u017cne, by ksi\u0119gowa z\u0142o\u017cy\u0142a drugi VAT-R z pocz\u0105tkiem roku<\/strong>, zaznaczaj\u0105c w nim powr\u00f3t do zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT od 1 stycznia 2026 (ma na to 7 dni zgodnie z art. 96 ust. 12).<\/p>\n\n\n\n

Od tego momentu klient ponownie mo\u017ce wystawia\u0107 faktury bez VAT.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Jak liczy\u0107 limit 240 000 z\u0142 w 2026 roku<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Od 2026 roku limit zwolnienia dotyczy \u0142\u0105cznej warto\u015bci sprzeda\u017cy opodatkowanej w Polsce<\/strong> \u2013 liczonej w warto\u015bciach netto (bez VAT).<\/p>\n\n\n\n

Do limitu nie wliczamy:<\/p>\n\n\n\n

\u00b7   sprzeda\u017cy zwolnionej z VAT (np. edukacyjnej czy finansowej),<\/em><\/p>\n\n\n\n

\u00b7   transakcji niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu w Polsce (np. eksportu towar\u00f3w czy us\u0142ug poza UE).<\/em><\/p>\n\n\n\n

W przypadku rozpocz\u0119cia dzia\u0142alno\u015bci w trakcie roku \u2013 limit ustala si\u0119 proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Na co powinna zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 ksi\u0119gowa<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Zmiana progu to dobry moment, by w biurze rachunkowym wdro\u017cy\u0107 procedur\u0119 monitorowania obrot\u00f3w klient\u00f3w korzystaj\u0105cych ze zwolnienia<\/strong>.
Dzi\u0119ki temu unikniesz sytuacji, gdy klient przypadkowo przekroczy pr\u00f3g i nie\u015bwiadomie wystawia faktury bez VAT, mimo \u017ce powinien je opodatkowa\u0107.<\/p>\n\n\n\n

Praktyczne wskaz\u00f3wki:<\/p>\n\n\n\n

1. Monitoruj obroty klient\u00f3w<\/strong> \u2013 najlepiej przez prost\u0105 ewidencj\u0119 w Excelu lub systemie ksi\u0119gowym.<\/p>\n\n\n\n

2. Zwracaj uwag\u0119 na sezonowe wzrosty sprzeda\u017cy<\/strong> \u2013 np. w grudniu, gdy klienci realizuj\u0105 ostatnie projekty.<\/p>\n\n\n\n

3. Weryfikuj rodzaj us\u0142ug<\/strong> \u2013 niekt\u00f3re bran\u017ce nie mog\u0105 korzysta\u0107 ze zwolnienia (doradztwo, prawo, jubilerzy, handel cz\u0119\u015bciami samochodowymi).<\/p>\n\n\n\n

4. Informuj klient\u00f3w o przekroczeniu limitu z wyprzedzeniem<\/strong> \u2013 by zd\u0105\u017cyli si\u0119 zarejestrowa\u0107 do VAT na czas.<\/p>\n\n\n\n

5. Przygotuj dwa wzory VAT-R<\/strong> \u2013 jeden dla nowych podatnik\u00f3w, drugi dla tych, kt\u00f3rzy chc\u0105 wr\u00f3ci\u0107 do zwolnienia od 1.01.2026 r.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Co ta zmiana oznacza dla biur rachunkowych?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Wzrost progu do 240 000 z\u0142 to dobra wiadomo\u015b\u0107 dla cz\u0119\u015bci klient\u00f3w \u2013 zw\u0142aszcza tych z niewielkim obrotem i niskimi kosztami, dla kt\u00f3rych bycie \u201evatowcem\u201d by\u0142o uci\u0105\u017cliwe.
Ale dla ksi\u0119gowych oznacza to\u2026 wi\u0119cej pracy pod koniec 2025 roku<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Trzeba b\u0119dzie:<\/p>\n\n\n\n