{"id":2321,"date":"2023-01-16T05:00:00","date_gmt":"2023-01-16T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/?p=2321"},"modified":"2025-02-14T15:45:38","modified_gmt":"2025-02-14T14:45:38","slug":"procedura-zamkniecia-miesiaca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/procedura-zamkniecia-miesiaca\/","title":{"rendered":"Procedura zamkni\u0119cia miesi\u0105ca<\/strong>"},"content":{"rendered":"\n

Czy ju\u017c zetkn\u0105\u0142e\u015b si\u0119 z tym magicznym poj\u0119ciem? Zamkni\u0119cie miesi\u0105ca\u2026 Co ono oznacza? <\/p>\n\n\n\n

Przepisy nie m\u00f3wi\u0105 nic na temat tego, czym jest zamkni\u0119cie miesi\u0105ca ani w jaki spos\u00f3b przygotowa\u0107 si\u0119 do niego.<\/p>\n\n\n\n

Je\u017celi Ty r\u00f3wnie\u017c nie jeste\u015b pewien, o co w nim chodzi i chcesz dowiedzie\u0107 si\u0119 wi\u0119cej, zapraszam do wpisu, kt\u00f3ry przygotowa\u0142a dla nas Anna Ma\u0142ecka, wieloletni praktyk rachunkowo\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Zacznijmy od pocz\u0105tku, czyli czym w\u0142a\u015bciwie jest zamkni\u0119cie miesi\u0105ca?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Zamkni\u0119cie miesi\u0105ca jest to okres mniej wi\u0119cej 1-2 tygodni po zako\u0144czeniu miesi\u0105ca kalendarzowego, w kt\u00f3rym ksi\u0119gowane s\u0105 jeszcze ostatnie sp\u0142ywaj\u0105ce dokumenty, przygotowywane rozliczenia produkcji, obliczana warto\u015b\u0107 magazynu, dokonywane zapisy dotycz\u0105ce ksi\u0119gowa\u0144 okresowych itd. <\/p>\n\n\n\n

Dok\u0142adna data zamkni\u0119cia miesi\u0105ca jest okre\u015blana wewn\u0119trznie przez podmiot. Nie powinno to by\u0107 jednak p\u00f3\u017aniej ni\u017c 20. dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca, gdy\u017c wtedy up\u0142ywa termin zap\u0142aty podatku dochodowego. <\/p>\n\n\n\n

W tym okresie nast\u0119puje tak\u017ce, sprawdzenie wszystkich dokonywanych zapis\u00f3w pod k\u0105tem poprawno\u015bci rozlicze\u0144 podatkowych. Jego zwie\u0144czeniem jest przygotowanie kalkulacji zaliczki na podatek dochodowy CIT i jej op\u0142acenie a w przypadku podatnik\u00f3w VAT \u2014 przygotowanie i wysy\u0142ka plik\u00f3w JPK_V7 i innych deklaracji wymaganych przepisami ustawy o VAT (VAT-UE).<\/p>\n\n\n\n

Dodatkowo podmioty prowadz\u0105ce ksi\u0119gi handlowe bardzo cz\u0119sto sporz\u0105dzaj\u0105 tak\u017ce comiesi\u0119cznie bilanse, rachunki zysk\u00f3w i strat lub inne bardziej szczeg\u00f3\u0142owe raporty, pomimo \u017ce UoR nie nak\u0142ada na nie takiego obowi\u0105zku. Dokumenty te s\u0105 sporz\u0105dzane na potrzeby wewn\u0119trzne jednostki. Usprawniaj\u0105 zarz\u0105dzanie jednostk\u0105 i planowanie strategii na przysz\u0142o\u015b\u0107.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Procedura zamkni\u0119cia \u2013 gdzie j\u0105 znajd\u0119?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Z biegiem czasu i zdobywaniem do\u015bwiadczenia ka\u017cdy ksi\u0119gowy wyrabia w\u0142asne schematy i procedury, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 upewni\u0107 si\u0119, \u017ce wszystko b\u0119dzie poprawnie zaksi\u0119gowane. Nie ma jednego prawid\u0142owego sposobu. Ka\u017cdy jest dobry, o ile jest dla Ciebie wygodny, a efektem jest poprawno\u015b\u0107 dokonanych rozlicze\u0144.<\/p>\n\n\n\n

W tym artykule powiem Ci o tym, jakie schematy ja wypracowa\u0142am.\ud83d\ude0a<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Po pierwsze VAT<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Po wprowadzeniu wszystkich dokument\u00f3w w pierwszej kolejno\u015bci sprawdzam je pod k\u0105tem podatku VAT. Sprawdzam kwoty netto transakcji i podatku VAT z fakturami, prawid\u0142owo\u015b\u0107 odliczenia podatku VAT i moment uj\u0119cia dokumentu w pliku JPK. Dane te por\u00f3wnuj\u0119, z wygenerowanym z systemu rejestrem VAT zakupu b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy, poniewa\u017c to one s\u0105 podstaw\u0105 do sporz\u0105dzenia pliku JPK.<\/p>\n\n\n\n

Dobrze jest wygenerowa\u0107 rejestry osobno dla ka\u017cdej zagregowanej pozycji z pliku JPK. Czyli na przyk\u0142ad osobno dla sprzeda\u017cy krajowej, WDT, importu us\u0142ug, zakupu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i pozosta\u0142ych zakup\u00f3w. U\u0142atwi to por\u00f3wnanie rejestr\u00f3w z poszczeg\u00f3lnymi pozycjami pliku JPK.<\/p>\n\n\n\n

W momencie, gdy wszystkie informacje w rejestrach s\u0105 zgodne z dokumentami \u017ar\u00f3d\u0142owymi, generuj\u0119 plik JPK i por\u00f3wnuj\u0119 warto\u015bci agregat\u00f3w z podsumowaniami rejestr\u00f3w. Je\u017celi podsumowania rejestr\u00f3w i plik JPK s\u0105 ze sob\u0105 zgodne, przechodz\u0119 do szczeg\u00f3\u0142owych danych i sprawdzam, czy na pewno s\u0105 nadane wszystkie kody GTU i oznaczenia procedur. Tak sprawdzony plik JPK na chwil\u0119 zostawiam i przechodz\u0119 do sprawdzenia ksi\u0105g.<\/p>\n\n\n\n

<\/div>\n\n\n\n

Po drugie ksi\u0119gi handlowe<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
<\/div>\n\n\n\n

Zanim przygotuj\u0119 RZiS i bilans sprawdzam poprawno\u015b\u0107 zapis\u00f3w w ksi\u0119gach.<\/p>\n\n\n\n

Generuj\u0119 zestawienie obrot\u00f3w i sald za dany miesi\u0105c i po kolei sprawdzam:<\/p>\n\n\n\n