{"id":1789,"date":"2022-03-21T05:00:00","date_gmt":"2022-03-21T04:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/?p=1789"},"modified":"2026-04-21T11:33:19","modified_gmt":"2026-04-21T09:33:19","slug":"wystawienie-refaktury-a-zawieszenie-dzialalnosci","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wystawienie-refaktury-a-zawieszenie-dzialalnosci\/","title":{"rendered":"Wystawienie refaktury a zawieszenie dzia\u0142alno\u015bci"},"content":{"rendered":"\n<p>Czy wiesz, co zrobi\u0107, gdy otrzymasz faktur\u0119 za media w okresie zawieszenia dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 na dodatek zap\u0142aci\u0142 inny podmiot?<\/p>\n\n\n\n<p>Je\u015bli spotykasz si\u0119 z takimi sytuacjami, to w tym artykule znajdziesz odpowied\u017a.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Zapraszam Ci\u0119 do kolejnej zagwozdki, kt\u00f3r\u0105 przygotowa\u0142a Magdalena Sajdak \u2013 praktyk rachunkowo\u015bci.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-css-opacity is-style-wide\"\/>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Pos\u0142uchaj wersj\u0119 audio tego artyku\u0142u \u2935\ufe0f<\/p>\n\n\n\n<iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/widget.spreaker.com\/player?episode_id=49092733&#038;theme=light&#038;playlist=false&#038;playlist-continuous=false&#038;chapters-image=false&#038;episode_image_position=right&#038;hide-logo=false&#038;hide-likes=false&#038;hide-comments=false&#038;hide-sharing=false&#038;hide-download=true\" width=\"100%\" height=\"200px\" frameborder=\"0\"><\/iframe>\n\n\n\n<div style=\"height:21px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>A zacznijmy od praktycznego przyk\u0142adu.<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Pan Rafa\u0142 i pan Krzysztof od 01.01.2022 r. prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 w formie sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 (o nazwie \u201eABC\u201d sp. z o.o.), kt\u00f3rej s\u0105 udzia\u0142owcami.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sp\u00f3\u0142ka ta jest czynnym podatnikiem podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n<p>Pan Rafa\u0142 do tej pory prowadzi\u0142 jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 o podobnym charakterze pod nazw\u0105 \u201eABC Rafa\u0142\u201d, opodatkowan\u0105 wed\u0142ug skali podatkowej.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Dzia\u0142alno\u015b\u0107 ta jednak zosta\u0142a zawieszona 31.12.2021 r., a wi\u0119c praktycznie w momencie utworzenia&nbsp;sp\u00f3\u0142ki z panem Krzysztofem.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris-1024x683.jpg\" alt=\"Ksie\u0328gowy moz\u0307e zarabiac\u0301 wie\u0328cej! Mentoris\" class=\"wp-image-1774\" srcset=\"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris-300x200.jpg 300w, https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris-768x512.jpg 768w, https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris-610x407.jpg 610w, https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/03\/Ksie\u0328gowy-moz\u0307e-zarabiac\u0301-wie\u0328cej-Mentoris.jpg 1080w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Pan Rafa\u0142 wsp\u00f3\u0142prac\u0119 zar\u00f3wno ze swoimi dostawcami, jak i r\u00f3wnie\u017c odbiorcami kontynuuje w dalszym ci\u0105gu, ale ju\u017c jako \u201eABC\u201d sp. z o.o.<\/p>\n\n\n\n<p>Pod koniec stycznia 2022 r. pojawi\u0142 si\u0119 problem z firm\u0105 X, kt\u00f3ra wystawiaj\u0105c faktur\u0119 za media, zawar\u0142a na niej pe\u0142ne dane (w tym r\u00f3wnie\u017c NIP) zawieszonej firmy pana Rafa\u0142a.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Firma X nie zgodzi\u0142a si\u0119 na wystawienie faktury koryguj\u0105cej, bazuj\u0105c na zawartej wcze\u015bniej umowie, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a zaktualizowana.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Faktura ta (pomimo \u017ce widnia\u0142y na niej nieprawid\u0142owe dane dotycz\u0105ce de facto innego podmiotu) zosta\u0142a op\u0142acona z konta firmowego&nbsp;\u201eABC\u201d sp. z o.o., poniewa\u017c wed\u0142ug udzia\u0142owc\u00f3w jest zwi\u0105zana stricte z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 sp\u00f3\u0142ki.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Czy wliczy\u0107 w koszty faktur\u0119 z danymi innego podmiotu?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:19px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Czy faktura zawieraj\u0105ca dane innego podmiotu (w tym przypadku dane zawieszonej firmy jednego z udzia\u0142owc\u00f3w) mo\u017ce stanowi\u0107 podstaw\u0119 do zaliczenia faktury za media do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w sp\u00f3\u0142ki z o. o., a tak\u017ce czy sp\u00f3\u0142ce przys\u0142uguje prawo do odliczenia podatku VAT, kt\u00f3ry na niej widnieje?&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W jaki spos\u00f3b mo\u017cna rozwi\u0105za\u0107 zaistnia\u0142y problem?<\/p>\n\n\n\n<p>W powy\u017cszej sytuacji mamy do czynienia nie z drobn\u0105 pomy\u0142k\u0105 w nazwie nabywcy, ale ze wskazaniem zupe\u0142nie innego podmiotu na fakturze.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>W tym miejscu warto zaznaczy\u0107, \u017ce w takim przypadku nie jest w og\u00f3le mo\u017cliwe skorzystanie z opcji, jak\u0105 jest wystawienie noty koryguj\u0105cej, poniewa\u017c not\u0105 mo\u017cemy zmienia\u0107 poszczeg\u00f3lne dane dotycz\u0105ce nabywcy, ale nie mo\u017cemy zmieni\u0107 ca\u0142kowicie nabywcy na inny podmiot.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Najprostszym rozwi\u0105zaniem problemu, kt\u00f3re nasuwa si\u0119 na my\u015bl, jest po prostu wystawienie faktury koryguj\u0105cej przez firm\u0119 X, kt\u00f3ra jednak\u017ce nie dopuszcza takiej opcji, opieraj\u0105c si\u0119 na tre\u015bci zawartej wcze\u015bniej umowy.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Jakie inne rozwi\u0105zanie mo\u017cemy ewentualnie zaproponowa\u0107?<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Wystawienie refaktury za media w czasie zawieszenia dzia\u0142alno\u015bci<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:21px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Podczas okresu zawieszenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przedsi\u0119biorca nie mo\u017ce wykonywa\u0107 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej ani osi\u0105ga\u0107 z niej bie\u017c\u0105cych przychod\u00f3w.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Mo\u017ce natomiast wykonywa\u0107 inne \u015bci\u015ble okre\u015blone czynno\u015bci, w tym m.in. przyjmowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i regulowa\u0107 zobowi\u0105zania powsta\u0142e przed dat\u0105 zawieszenia.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Czy mo\u017cemy refakturowa\u0107 koszty medi\u00f3w?&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Refaktura co do zasady traktowana jest jak zwyk\u0142a faktura, poniewa\u017c podmiot po\u015brednicz\u0105cy mi\u0119dzy faktycznym us\u0142ugodawc\u0105 a rzeczywistym nabywc\u0105 us\u0142ugi, traktowany jest najpierw, jako us\u0142ugobiorca, a nast\u0119pnie jako us\u0142ugodawca tej samej us\u0142ugi.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Takie \u201epo\u015bredniczenie\u201d w ramach refaktury wype\u0142nia definicj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w rozumieniu przepis\u00f3w ustawy o VAT, a zatem niesie konieczno\u015b\u0107 rozliczenia podatku VAT oraz z\u0142o\u017cenia jednolitego pliku kontrolnego za okres (miesi\u0105c lub kwarta\u0142), kt\u00f3rego dotyczy refaktura.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:21px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong><em>W tym miejscu warto przypomnie\u0107, \u017ce obowi\u0105zek podatkowy w VAT w przypadku refaktury powstaje w tym samym momencie co w przypadku faktury pierwotnej.&nbsp;<\/em><\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>Warto zaznaczy\u0107, \u017ce wysy\u0142ka JPK oraz rozliczenie podatku VAT nie oznacza automatycznego odwieszenia dzia\u0142alno\u015bci. Przy sta\u0142ym comiesi\u0119cznym refakturowaniu tego typu koszt\u00f3w nieuniknione by\u0142oby wznowienie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w CEiDG.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Czy zawieszona dzia\u0142alno\u015b\u0107 mo\u017ce wystawia\u0107 refaktury i co si\u0119 z tym wi\u0105\u017ce?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<div style=\"height:21px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p>\u201eABC Rafa\u0142\u201d&nbsp;mo\u017ce zatem wystawi\u0107 refaktury za media i wskaza\u0107 na niej jako nabywc\u0119 dane sp\u00f3\u0142ki z o. o., kt\u00f3rej jest udzia\u0142owcem.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>\u201eABC\u201d Sp\u00f3\u0142ka z o.o. bez najwi\u0119kszego problemu b\u0119dzie mog\u0142a uj\u0105\u0107 taki koszt w swoich ksi\u0119gach rachunkowych oraz dokona\u0107 odliczenia podatku VAT widniej\u0105cego na refakturze, jednak\u017ce b\u0119dzie si\u0119 to wi\u0105za\u0142o z konieczno\u015bci\u0105 wznowienia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez pana Rafa\u0142a.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:20px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<div style=\"height:50px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-bottom\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;1789&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;bottom&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;0&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;0&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Rate this post&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;0\\\/5 - (0 votes)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;24&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Wystawienie refaktury a zawieszenie dzia\u0142alno\u015bci&quot;,&quot;width&quot;:&quot;0&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 0px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 24px; height: 24px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 19.2px;\">\n            <span class=\"kksr-muted\">Rate this post<\/span>\n    <\/div>\n    <\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Co zrobi\u0107, gdy otrzymasz faktur\u0119 za media w okresie zawieszenia dzia\u0142alno\u015bci, kt\u00f3r\u0105 na dodatek zap\u0142aci\u0142 inny podmiot? W tym artykule jest odpowied\u017a! <\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":1791,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[132],"tags":[15,138],"class_list":["post-1789","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-zagwozdki-ksiegowe","tag-ksiegowy","tag-refaktura"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1789","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1789"}],"version-history":[{"count":11,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1789\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5499,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1789\/revisions\/5499"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1791"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1789"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1789"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/kursy-rachunkowosci.pl\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1789"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}